Calculer l’impôt sur les mutations foncières : Coûts Tableau Länder jusqu’à 5 millions d’euros

Impôt sur les mutations foncières & tableau pour les Länder – Chaque fois qu’un terrain ou une part de terrain est acheté en Allemagne, il y a un impôt sur les mutations foncières. Mais quel est le montant de la taxe professionnelle lors de l ‘achat d’un bien immobilier? C’est l’un des impôts réguliers en Allemagne. Le montant de l’impôt est fixé par les différents Länder. En règle générale, l’impôt sur les mutations foncières varie entre 3,5 % et 6,5 %, selon le Land dans lequel se trouve le bien immobilier ou le terrain. Pour une orientation rapide, nous avons résumé ici les taux de l’impôt sur les mutations foncières pour les 16 Länder avec des exemples de prix d’achat de 1 à 5 millions d’euros, de la Bavière à Hambourg. Si vous achetez votre premier bien immobilier comme investissement, vous trouverez ici des conseils pour économiser des impôts avec l’immobilier, pour les débutants. Retour à l’impôt sur les mutations foncières en Allemagne.

L’impôt sur les mutations foncières expliqué : achat d’un terrain ou d’une part de terrain

Comme décrit dans l’introduction : Chaque fois qu’un terrain ou une part de terrain est acheté, un impôt sur les mutations foncières est dû en Allemagne. L’impôt est prélevé sur la base de la loi relative à l’impôt sur les mutations foncières (GrEStG). Le montant de l’impôt sur les mutations foncières est déterminé par les Länder. Il s’agit donc d’un impôt des Länder. Chaque Land peut donc décider lui-même de reverser l’impôt prélevé à ses communes.

Qui paie l’impôt sur les mutations foncières ?

Une fois que vous avez acheté votre bien immobilier, l’achat doit encore être authentifié par un notaire. Le contrat de vente indique qui doit payer l’impôt sur les mutations foncières : L’acheteur ou le vendeur. Sans cet accord supplémentaire, la loi (§13 n°2 GrEStG) stipule que l’ancien propriétaire et l’acquéreur sont d’abord débiteurs de l’impôt, c’est-à-dire les deux ensemble, l’acheteur et le vendeur.

En règle générale, on attribue à l’acheteur le paiement de l’impôt sur les mutations foncières.

Après l’authentification, le notaire envoie le contrat de vente signé à l’administration fiscale compétente, qui écrit ensuite à la partie à taxer avec la notification de l’impôt sur les mutations foncières. L’impôt est dû un mois après la notification de l’avis d’imposition. Le cas échéant, l’administration fiscale peut toutefois fixer un délai de paiement plus long (voir loi relative à l’impôt sur les mutations foncières (GrEStG) §15 Fälligkeit der Steuer).

Loi relative à l’impôt sur les mutations foncières (GrEStG) : § 13 Débiteur de l’impôt

Voici un bref aperçu du texte de loi selon l’article 13, point 2, de la loi sur la taxe sur les ventes.

Les personnes redevables de la taxe sont

  1. En règle générale : les personnes impliquées dans une opération d’acquisition en tant que parties au contrat ;
  2. En cas d’acquisition de plein droit : l’ancien propriétaire et l’acquéreur ;
  3. En cas d’acquisition par voie d’expropriation : l’acquéreur ;
  4. En cas d’offre au plus offrant dans une procédure de vente forcée: le plus offrant ;
  5. En cas de regroupement d’au moins 95 % des parts d’une société entre les mains d’une personne physique ou d’une personne morale, la personne physique ou morale est tenue d’en informer la personne morale.
    1. De l’acquéreur :
      l’acquéreur ;
    2. Plusieurs entreprises ou personnes :
      ces parties prenantes ;
  6. En cas de modification de la composition des associés d’une société de personnes : la société de personnes ;
  7. En cas de participation économique d’au moins 95 % dans une société : l’entité qui détient la participation économique.

Source : Ministère fédéral de la justice (situation en 09/2020).

Tableau des coûts : taxe en fonction du prix d’achat

Version : 09/2020

Bade-Wurtemberg – 5,0 %.

Bavière – 3,50

En savoir plus sur : Immobilier à Munich. Vous ne voulez pas acheter, mais vendre ? Lisez ici tout ce que vous devez savoir sur

Berlin – 6,0

En savoir plus sur : L’immobilier à Berlin. En outre : l’acheteur n’est pas le seul à devoir payer des impôts sur l’acquisition d’un bien immobilier. Le vendeur doit lui aussi s’acquitter de certaines taxes. Découvrez ici tout ce que vous devez savoir sur le prix du mètre carré à Berlin, les types de maisons et d’appartements les plus populaires dans la capitale allemande : Vendre un bien immobilier à Berlin.

Brandebourg – 6,50

Brême – 5,0

Hambourg – 4,50

Hesse – 6,0

Mecklembourg-Poméranie occidentale – 6,0

Basse-Saxe – 5,0

Rhénanie-du-Nord-Westphalie – 6,50

Rhénanie-Palatinat – 5,0

Sarre – 6,50

Saxe – 3,50

Saxe-Anhalt – 5,0

Schleswig-Holstein – 6,50

Thuringe – 6,50

L’impôt foncier est prélevé sur les biens immobiliers, mais aussi sur les droits d’emphytéose sur les biens immobiliers, ce qu’on appelle l’impôt sur la substance. En règle générale, la base de calcul de l’impôt foncier est la valeur du terrain. Le taux d’imposition est généralement fixé au niveau communal.

Cette infographie montre les recettes fiscales des communes allemandes par type d’impôt (en milliards d’euros).

Prix d’achat : montant des impôts lors de l’achat d’un bien immobilier

Exemple de tableau : Acheter un bien immobilier pour 1.000.000 euros

La base est un prix d’achat d’un million d’euros.

Bade-Wurtemberg 5,00% 50.000,00 €
Bavière 3,50% 35.000,00 €
Berlin 6,00% 60.000,00 €
Brandebourg 6,50% 65.000,00 €
Brême 5,00% 50.000,00 €
Hambourg 4,50% 45.000,00 €
Hesse 6,00% 60.000,00 €
Mecklembourg-Poméranie occidentale 6,00% 60.000,00 €
Basse-Saxe 5,00% 50.000,00 €
Rhénanie-du-Nord-Westphalie 6,50% 65.000,00 €
Rhénanie-Palatinat 5,00% 50.000,00 €
Sarre 6,50% 65.000,00 €
Saxe 3,50% 35.000,00 €
Saxe-Anhalt 5,00% 50.000,00 €
Schleswig-Holstein 6,50% 65.000,00 €
Thuringe 6,50% 65.000,00 €

Exemple de tableau : Acheter un bien immobilier pour 1.200.000 euros

La base est un prix d’achat de 1,2 million d’euros.

Bade-Wurtemberg 5,00% 60.000,00 €
Bavière 3,50% 42.000,00 €
Berlin 6,00% 72.000,00 €
Brandebourg 6,50% 78.000,00 €
Brême 5,00% 60.000,00 €
Hambourg 4,50% 54.000,00 €
Hesse 6,00% 72.000,00 €
Mecklembourg-Poméranie occidentale 6,00% 72.000,00 €
Basse-Saxe 5,00% 60.000,00 €
Rhénanie-du-Nord-Westphalie 6,50% 78.000,00 €
Rhénanie-Palatinat 5,00% 60.000,00 €
Sarre 6,50% 78.000,00 €
Saxe 3,50% 42.000,00 €
Saxe-Anhalt 5,00% 60.000,00 €
Schleswig-Holstein 6,50% 78.000,00 €
Thuringe 6,50% 78.000,00 €

Exemple de tableau : Acheter un bien immobilier pour 1.500.000 euros

La base est un prix d’achat de 1,5 million d’euros.

Bade-Wurtemberg 5,00% 75.000,00 €
Bavière 3,50% 52.500,00 €
Berlin 6,00% 90.000,00 €
Brandebourg 6,50% 97.500,00 €
Brême 5,00% 75.000,00 €
Hambourg 4,50% 67.500,00 €
Hesse 6,00% 90.000,00 €
Mecklembourg-Poméranie occidentale 6,00% 90.000,00 €
Basse-Saxe 5,00% 75.000,00 €
Rhénanie-du-Nord-Westphalie 6,50% 97.500,00 €
Rhénanie-Palatinat 5,00% 75.000,00 €
Sarre 6,50% 97.500,00 €
Saxe 3,50% 52.500,00 €
Saxe-Anhalt 5,00% 75.000,00 €
Schleswig-Holstein 6,50% 97.500,00 €
Thuringe 6,50% 97.500,00 €

Exemple de tableau : Acheter un bien immobilier pour 2.000.000 euros

La base est un prix d’achat de 2 millions d’euros.

Bade-Wurtemberg 5,00% 100.000,00 €
Bavière 3,50% 70.000,00 €
Berlin 6,00% 120.000,00 €
Brandebourg 6,50% 130.000,00 €
Brême 5,00% 100.000,00 €
Hambourg 4,50% 90.000,00 €
Hesse 6,00% 120.000,00 €
Mecklembourg-Poméranie occidentale 6,00% 120.000,00 €
Basse-Saxe 5,00% 100.000,00 €
Rhénanie-du-Nord-Westphalie 6,50% 130.000,00 €
Rhénanie-Palatinat 5,00% 100.000,00 €
Sarre 6,50% 130.000,00 €
Saxe 3,50% 70.000,00 €
Saxe-Anhalt 5,00% 100.000,00 €
Schleswig-Holstein 6,50% 130.000,00 €
Thuringe 6,50% 130.000,00 €

Exemple de tableau : Acheter un bien immobilier pour 2.500.000 euros

La base est un prix d’achat de 2,5 millions d’euros.

Bade-Wurtemberg 5,00% 125.000,00 €
Bavière 3,50% 87.500,00 €
Berlin 6,00% 150.000,00 €
Brandebourg 6,50% 162.500,00 €
Brême 5,00% 125.000,00 €
Hambourg 4,50% 112.500,00 €
Hesse 6,00% 150.000,00 €
Mecklembourg-Poméranie occidentale 6,00% 150.000,00 €
Basse-Saxe 5,00% 125.000,00 €
Rhénanie-du-Nord-Westphalie 6,50% 162.500,00 €
Rhénanie-Palatinat 5,00% 125.000,00 €
Sarre 6,50% 162.500,00 €
Saxe 3,50% 87.500,00 €
Saxe-Anhalt 5,00% 125.000,00 €
Schleswig-Holstein 6,50% 162.500,00 €
Thuringe 6,50% 162.500,00 €

Exemple de tableau : Acheter un bien immobilier pour 5.000.000 euros

La base est un prix d’achat de 5 millions d’euros.

Bade-Wurtemberg 5,00% 250.000,00 €
Bavière 3,50% 175.000,00 €
Berlin 6,00% 300.000,00 €
Brandebourg 6,50% 325.000,00 €
Brême 5,00% 250.000,00 €
Hambourg 4,50% 225.000,00 €
Hesse 6,00% 300.000,00 €
Mecklembourg-Poméranie occidentale 6,00% 300.000,00 €
Basse-Saxe 5,00% 250.000,00 €
Rhénanie-du-Nord-Westphalie 6,50% 325.000,00 €
Rhénanie-Palatinat 5,00% 250.000,00 €
Sarre 6,50% 325.000,00 €
Saxe 3,50% 175.000,00 €
Saxe-Anhalt 5,00% 250.000,00 €
Schleswig-Holstein 6,50% 325.000,00 €
Thuringe 6,50% 325.000,00 €

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Optimisation fiscale : déroulement et développement des connaissances

Le thème des impôts. Cela nous amène directement au thème de l’évitement fiscal ou de l’optimisation fiscale. Même pour l’achat de votre premier bien immobilier, la connaissance des finances et des impôts est absolument essentielle. Comprendre les impôts est important, car cela vous permet de les transformer en patrimoine privé.

Comment cela fonctionne-t-il ? Un exemple pour les investisseurs immobiliers

Dans l’immobilier, il s’agit par exemple de plates-formes élévatrices pour les places de stationnement en duplex. Donc des ponts élévateurs où l’on peut avoir deux voitures sur un emplacement par exemple. Leur durée d’amortissement est plus courte. Dans ce cas, l’amortissement pour usure, réparti sur la durée d’utilisation effective, est déductible conformément aux listes officielles du ministère des Finances. Exception : les dépenses jusqu’à 800 euros – hors TVA – peuvent être déduites immédiatement l’année de l’achat.

Vous n’obtiendrez évidemment plus ce genre de connaissances de votre conseiller fiscal. Pourquoi le saurait-il ? S’il le savait, votre conseiller fiscal serait lui-même millionnaire.

Développer les connaissances : convertir pourcentage par pourcentage en patrimoine

Dans cette petite infographie très pointue, tu peux voir à quel point tes connaissances vont progressivement réduire ta charge fiscale. Ce graphique simplifié à l’extrême a pour but de te montrer que l’optimisation fiscale passe avant tout par l’acquisition de connaissances financières. Ce n’est évidemment pas aussi « extrême » que dans ce graphique dans tous les domaines. Mais c’est possible dans de nombreux cas. Il suffit de regarder l’exemple de la donation d’actions presque exempte d’impôts.

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Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, des comptes annuels et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Des explications simples, des définitions, un aperçu des impôts.

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