L’impôt sur les sociétés (KSt) expliqué simplement : UG, GmbH & autres formes juridiques

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Impôt sur les sociétés – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Qui paie l’impôt sur les sociétés ? Quel est le montant de l’impôt sur les sociétés ? Pour quoi doit-on payer l’impôt sur les sociétés ? Une vue d’ensemble ! Retour à : Fiscalité.

Key Facts -
Impôt sur les sociétés (IS) – Impôt sur les personnes morales
L’impôt sur les sociétés en détail : prélèvement, taxe & abattements
Quelles sont les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés ?
Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (IS) – Impôt sur les personnes morales

L’impôt sur les sociétés – en abrégé : KSt – est généralement prélevé sur le revenu ou le bénéfice des personnes morales ayant leur siège en Allemagne et est donc complémentaire à l’impôt sur le revenu (ESt), qui s’applique généralement aux personnes physiques. Les personnes assujetties à l’impôt sont typiquement les sociétés de capitaux, les associations, les coopératives et les fondations. Une limitation de l’impôt sur les sociétés s’applique par exemple lorsque la direction et le siège social de la personne morale sont situés à l’étranger. Les personnes politiques, les entreprises fédérales, les banques d’État et les caisses sociales, les associations professionnelles et quelques autres sont totalement exonérées de l’obligation de payer l’impôt sur les sociétés.

Autres impôts pour les entreprises :

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

L’impôt sur les sociétés en détail : prélèvement, taxe & abattements

En tant qu’impôt sur les sociétés, l’impôt sur les sociétés est considéré comme un impôt communautaire et est prélevé aussi bien par l’État fédéral que par les Länder. Le montant des taxes est calculé sur la base du revenu imposable, qui représente le résultat du bénéfice moins les dépenses spéciales et les charges exceptionnelles, et s’élève actuellement à 15 % plus la taxe de solidarité (SolZ), ce qui donne une charge totale de 15,825 %. L’impôt sur les sociétés est payable trimestriellement, à parts égales, le 10 mars, le 10 juin, le 10 septembre et le 10 décembre, à titre d’acompte, et est déduit de la dette fiscale effective à la fin de chaque exercice.

Dates de paiement anticipé de l’impôt sur les sociétés :

  • 10 mars
  • 10 juin
  • 10 septembre
  • 10 décembre

En règle générale, la déclaration d’impôt sur les sociétés doit être déposée au plus tard le 30 avril de l’année suivante pour la période fiscale précédente. Des prolongations sont possibles dans certaines circonstances. Pour les membres des professions de conseil fiscal, les délais de dépôt de la déclaration d’impôt sur les sociétés sont en principe différents.

Abattements pour les entreprises ne distribuant pas de bénéfices

Les entreprises qui ne distribuent pas de bénéfices – par exemple les associations à but non lucratif – peuvent bénéficier d’un abattement de 5.000 euros actuellement, tandis que les coopératives agricoles et forestières et les associations peuvent bénéficier d’un abattement de 15.000 euros. Les entreprises qui enregistrent des pertes pendant la période fiscale en cours ne sont pas imposées du tout.

Quelles sont les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés ?

La plupart des personnes morales sont soumises à l’impôt sur les sociétés. Toutes les sociétés de capitaux – sociétés à responsabilité limitée (GmbH), sociétés anonymes (AG), sociétés en commandite par actions (KGaA), etc. – ainsi que les coopératives de travail et les coopératives économiques sont généralement concernées par l’impôt sur les sociétés. En outre, les mutuelles et les fonds de pension doivent s’acquitter de l’impôt sur les sociétés, tout comme les établissements, les fondations, les associations et autres. Les organismes de droit public exerçant une activité commerciale – par exemple les entreprises de transport ou les services municipaux – sont également concernés par l’impôt sur les sociétés.

  • Associations
  • Établissements
  • Fondations
  • Sociétés de capitaux
  • Coopératives d’acquisition
  • Coopératives économiques
  • Mutuelles d’assurance
  • Mutuelles de retraite
  • Organismes de droit public exerçant une activité commerciale

Les sociétés de personnes telles que les sociétés en nom collectif (OHG) ou les sociétés en commandite (KG) ne sont en principe soumises ni à l’impôt sur les sociétés ni à l’impôt sur le revenu, alors que les personnes physiques et morales qui leur sont associées et qui ont le statut d’associé le sont. Les bénéfices réalisés par la société de personnes sont soumis à une détermination uniforme et séparée et sont directement imputés à chaque associé en fonction de sa forme juridique : Les personnes morales doivent soumettre leur part de bénéfices à l’impôt sur les sociétés, les personnes physiques à l’impôt sur le revenu.

  • Sociétés de personnes : personnes morales avec parts de bénéfices

Les partis politiques, les associations professionnelles, les organismes de bienfaisance et les entreprises fédérales sont généralement exonérés de l’impôt sur les sociétés.

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

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