Impôt sur les revenus du capital (KapESt) : à combien s’élève-t-il ? Abattement, SARL, actions & loi

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Impôt sur les revenus du capital – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quel est le pourcentage de l’impôt sur les plus-values ? Quel est le montant de l’exonération de l’impôt sur les plus-values ? Quand faut-il payer l’impôt sur les plus-values ? Quel est le montant de l’impôt sur les revenus du capital ? Un aperçu général ! Retour à : Fiscalité.

Key Facts -
Impôt sur les revenus du capital (KapESt) – Impôt sur la distribution des bénéfices
L’impôt sur les revenus du capital en détail – Prélèvement, taxe & cas particuliers
Quelles sont les sociétés soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (KapESt) ?
Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les revenus du capital (KapESt) – Impôt sur la distribution des bénéfices

Le droit fiscal prévoit que – en plus de l’impôt sur le revenu de toute personne physique ayant le statut d’associé – l’impôt sur les revenus du capital est prélevé pour toutes les personnes physiques résidant en Allemagne et bénéficiant d’une distribution de bénéfices. Le bénéficiaire – mais pas la société de capitaux – est ainsi imposé. L’impôt sur les revenus du capital frappe aussi bien les revenus des bénéfices des associés d’une GmbH que la distribution de dividendes aux actionnaires d’une société anonyme.

Autres impôts pour les entreprises :

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

L’impôt sur les revenus du capital en détail – Prélèvement, taxe & cas particuliers

Pour simplifier, 25 % des dividendes sont directement retenus par la société anonyme pour les détenteurs d’actions, comme le font les employeurs réguliers pour l’impôt sur le salaire (LSt) de leurs salariés imposables. L’impôt sur les revenus du capital – abrégé en KESt, KapESt, KapErtSt ou KapSt – constitue ici une forme particulière de prélèvement de l’impôt sur le revenu : Une fois la charge fiscale prélevée, l’impôt sur le revenu est considéré comme acquitté et les revenus ne doivent pas être déclarés plus en détail – du moins dans la mesure où aucun autre type de revenu ne s’applique ou que le taux d’imposition spécial ne s’applique.

En revanche, si le siège d’un associé se trouve à l’étranger, l’impôt dit à la source s’applique et les dispositions de la convention de double imposition (DBA) du pays concerné doivent être prises en compte. L’impôt libératoire est également prélevé sur les parts sociales détenues dans le patrimoine privé en Allemagne.

Abattement pour personne seule & partenaire

Les banques accordent différentes possibilités au contribuable pour qu’il puisse utiliser et éventuellement répartir les montants exonérés. Le montant forfaitaire d’épargne est en principe à la disposition de chacun et s’élève actuellement à 801 euros par an pour les personnes seules et au double pour les conjoints et les partenaires enregistrés : 1.602 euros. Le premier euro dépassant le seuil d’exonération et tous les euros suivants sont imposés comme d’habitude à 25 %.

Quelles sont les sociétés soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (KapESt) ?

La plupart des personnes physiques sont soumises à l’impôt sur le revenu. Si elles sont également associées d’une société de capitaux – par exemple une société à responsabilité limitée (GmbH) ou une société anonyme (AG) – l’impôt sur les revenus du capital s’applique dans de nombreux cas. L’impôt sur les revenus du capital est généralement appelé impôt libératoire et frappe en priorité les dividendes et les revenus d’intérêts au taux forfaitaire de 25 %. En général, les banques informent le fisc de manière automatisée, comme lorsqu’un employeur verse l’impôt sur les salaires de son personnel.

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, des comptes annuels et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

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