Formes juridiques aux États-Unis – Quels sont les différents types de sociétés ? Si vous souhaitez créer votre première entreprise américaine, le choix de la forme juridique est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécifique ou de la création d’une start-up, nous avons résumé ici tous les types d’entreprises aux États-Unis – avec bien sûr des conseils supplémentaires pour les investissements immobiliers. Mais attention ! Les formes juridiques aux États-Unis sont différentes des formes juridiques en Allemagne. Dans cette liste d’entreprises, vous trouverez des explications, des avantages, des inconvénients, des coûts, ainsi que la procédure, y compris des listes de contrôle et des conditions, pour chaque forme d’entreprise. Toutes les formes juridiques en une seule liste ! Votre première entreprise ? Apprenez ici comment faire : Créer une entreprise.
Tu veux acheter ton premier bien immobilier et le mettre en location? Tu as hérité d’un bien immobilier et tu veux maintenant travailler toi-même dans la gestion immobilière, l’administration de biens et d’autres domaines proches, ou plus encore, tu veux devenir toi-même un investisseur immobilier ? Alors la grande question est : quelle est la bonne entreprise ? Quelle est la première étape à franchir ?
En principe, tu as beaucoup de possibilités et d’options différentes pour organiser ton entreprise pour l’avenir. Pour que tu aies une première vue d’ensemble, nous avons rédigé pour toi ce guide sur les différents types d’entreprises. Tu y apprendras à connaître les différentes possibilités qui s’offrent à toi en tant que fondateur* aux Etats-Unis. Définitions, conseils pour la création, avantages, inconvénients, ainsi que les impôts. Tout ce dont tu as besoin pour prendre une bonne décision.
Une LLC (Limited Liability Company) est une forme juridique flexible et populaire aux États-Unis. Elle offre à ses détenteurs l’avantage de la limitation de la responsabilité, comme une société de capitaux, mais combine les avantages fiscaux d’une société de personnes. Les bénéfices et les pertes sont directement attribués aux associés, ce qui évite la double imposition. En outre, une LLC offre une structure simple et une flexibilité de gestion, ce qui la rend particulièrement attrayante pour les petites entreprises.
LLC : ma recommandation pour les 10 premières propriétés
Pour les deux à dix premiers biens immobiliers, la LLC (cf. GmbH en Allemagne) est la forme la plus appropriée pour minimiser les risques de responsabilité tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. La LLC limite la responsabilité personnelle des propriétaires, tandis que les bénéfices et les pertes sont directement imputés aux associés, ce qui évite une double imposition. En comparaison, un Limited Partnership (voir KG) offre plus de flexibilité en termes de participation passive, mais le commandité assume l’entière responsabilité. Un general partnership (cf. société en nom collectif) comporte des risques plus élevés en raison d’une responsabilité illimitée.
Un Limited Partnership se compose d’au moins un commandité et d’un commanditaire. Le commandité assume l’entière responsabilité des dettes de l’entreprise, tandis que le commanditaire n’est responsable qu’à hauteur de son apport. Cette structure est souvent utilisée dans les projets d’investissement en capital ou dans l’immobilier, car elle permet une séparation claire entre la participation active et la participation passive. Sur le plan fiscal, un Limited Partnership profite du fait que les bénéfices ne sont imposés qu’au niveau des partenaires.
Un General Partnership est une société de personnes dans laquelle tous les partenaires ont une responsabilité illimitée. Cette forme juridique offre une certaine flexibilité et une création simple sans grandes formalités. Les bénéfices et les pertes sont attribués aux partenaires et imposés personnellement par eux. Toutefois, la responsabilité totale des partenaires pour les dettes de la société implique un risque plus élevé, raison pour laquelle cette forme peut être moins adaptée à certains modèles d’entreprise.
Société en commandite immobilière (Real Estate Limited Partnership, RELP)
Un Real Estate Limited Partnership (RELP) est une forme spéciale de Limited Partnership utilisée pour des projets immobiliers. Dans cette structure, les investisseurs passifs investissent en tant que commanditaires, tandis que le commandité prend en charge les activités opérationnelles et assume une responsabilité illimitée. Les RELP offrent l’avantage de la transparence fiscale et sont particulièrement adaptés aux investissements immobiliers de grande envergure, pour lesquels les parties prenantes souhaitent des relations claires en matière de responsabilité et de bénéfices.
Une C Corporation est une entité juridique indépendante, distincte de ses propriétaires. Elle offre une limitation complète de la responsabilité de ses actionnaires. Les bénéfices sont imposés au niveau de l’entreprise et les distributions aux actionnaires sont soumises à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui peut entraîner une double imposition. Néanmoins, cette forme juridique offre des avantages tels que l’accès aux marchés des capitaux et la possibilité d’avoir un nombre illimité d’actionnaires.
La S Corporation est similaire à la C Corporation, à la différence que les bénéfices et les pertes sont directement transmis aux actionnaires, ce qui permet d’éviter la double imposition. Il existe toutefois des restrictions quant au nombre et au type d’actionnaires. Cette forme juridique est souvent choisie par les petites entreprises qui souhaitent bénéficier de la transparence fiscale tout en ayant besoin de la limitation de responsabilité d’une société de capitaux.
Une Real Estate Holding est une forme de société utilisée spécifiquement pour la propriété de biens immobiliers. Cette structure offre une séparation juridique et fiscale entre les propriétaires et les détenteurs de biens immobiliers. Elle est idéale pour les investisseurs qui possèdent et gèrent plusieurs biens immobiliers sans les détenir directement en leur nom propre. Cela permet de réduire les risques de responsabilité et de bénéficier d’avantages fiscaux.
Un Real Estate Investment Trust (REIT) est une forme particulière de société qui investit dans l’immobilier et qui est cotée en bourse. Les investisseurs peuvent acquérir des parts et investir ainsi indirectement dans l’immobilier, sans posséder directement de biens immobiliers. Les REIT bénéficient d’avantages fiscaux, mais doivent distribuer une grande partie de leurs bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes. Ils constituent une option populaire pour les investisseurs à la recherche d’un placement liquide et diversifié dans le secteur immobilier.
La combinaison de plusieurs formes de sociétés offre aux entrepreneurs la possibilité de répartir les risques et de maximiser les avantages fiscaux. Par exemple, une LLC peut être utilisée en combinaison avec une corporation pour séparer les fonctions opérationnelles et de gestion. Cela est particulièrement utile dans le secteur de l’immobilier ou dans le cadre de modèles d’entreprise plus complexes, où différents secteurs d’activité doivent être séparés sur le plan juridique et fiscal.
La sole proprietorship, également appelée entreprise individuelle, est la forme juridique la plus simple aux États-Unis. Le propriétaire est seul responsable de l’entreprise, mais il est également indéfiniment responsable de ses dettes. Cette forme convient aux petites entreprises ou aux professions libérales qui n’ont pas besoin d’une structure complexe. Comme il n’y a pas de séparation entre l’entreprise et le propriétaire, l’imposition se fait directement sur les revenus du propriétaire.
La possession directe de biens immobiliers aux États-Unis en tant que particulier présente à la fois des opportunités et des risques. Les propriétaires profitent de l’augmentation de la valeur du bien immobilier et des revenus locatifs, mais doivent également respecter les obligations fiscales et juridiques. En outre, la possession personnelle de biens immobiliers peut entraîner des risques de responsabilité qui peuvent être minimisés par une forme juridique appropriée telle qu’une Real Estate Holding ou une LLC.
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Pour les deux à dix premiers biens immobiliers, la LLC (cf. GmbH en Allemagne) est la forme la plus appropriée pour minimiser les risques de responsabilité tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. La LLC limite la responsabilité personnelle des propriétaires, tandis que les bénéfices et les pertes sont directement imputés aux associés, ce qui évite une double imposition. En comparaison, un Limited Partnership (voir KG) offre plus de flexibilité en termes de participation passive, mais le commandité assume l’entière responsabilité. Un general partnership (cf. société en nom collectif) comporte des risques plus élevés en raison d’une responsabilité illimitée.
