Réforme de l’impôt foncier allemand 2025 : que doivent savoir les propriétaires fonciers ?

Réforme de la taxe foncière en Allemagne – 35 millions de biens immobiliers doivent être réévalués ! En 2018, la Cour constitutionnelle allemande a jugé qu’une réforme fondamentale de l’impôt foncier était nécessaire. La raison : les données sur lesquelles se base l’évaluation datent de plus de 50 ans (plus précisément de 1964 et 1935). La réforme de l’impôt foncier doit être achevée par le législateur d’ici le 31 décembre 2024. C’est pourquoi les propriétaires de toute l’Allemagne reçoivent actuellement des courriers de leurs services fiscaux les invitant à transmettre des données actualisées pour la réévaluation de leurs biens immobiliers. Lisez ici tout ce qu’il faut savoir sur la réforme de la taxe foncière.

Qu’est-ce que l’impôt foncier ?

En Allemagne, les propriétaires de maisons, d’appartements et de terrains sont tous soumis à l’impôt foncier. L’impôt foncier est dû chaque année et est calculé par les services fiscaux, plus précisément par le Lagefinanzamt.

Impôt foncier pour les propriétaires de :

• Maisons
• Appartements en copropriété
• Terrains

Comment calcule-t-on l’impôt foncier ?

Calcul en 3 étapes – Pour calculer le montant de la taxe foncière d’un bien immobilier, il existe une formule en 3 étapes. Tout d’abord, vous avez besoin de la valeur unitaire constatée, en d’autres termes, de l’évaluation de l’administration fiscale pour votre bien immobilier.

L’étape 2 est le ratio de l’impôt foncier, en termes simples, selon le type de votre propriété, la valeur est plus ou moins élevée. Exemple : Dans une maison jumelée, le coefficient d’impôt foncier est légèrement inférieur à celui d’une maison individuelle isolée. La troisième étape est le taux de l’impôt foncier. Celui-ci est fixé individuellement par chaque commune. Cela permet par exemple aux communes de se rendre plus attractives pour les constructeurs de maisons et les investisseurs.

Formule :

• Valeur unitaire constatée x coefficient de l’impôt foncier x taux de l’impôt foncier

La base est la valeur unitaire – plus la valeur unitaire de votre bien immobilier est élevée, plus vous payez de taxe foncière par rapport aux autres propriétaires de votre commune.

L’impôt foncier rapidement expliqué

Résumons encore une fois rapidement l’impôt foncier, avec ses principaux aspects.

L’impôt foncier rapidement expliqué :

• Impôt annuel sur la propriété foncière
• Étape 1 – Base d’imposition = valeur unitaire (évaluation de votre bien immobilier par le fisc)
• Étape 2 – Coefficient d’impôt foncier : type de bien immobilier
• Étape 3 – Taux de l’impôt foncier : taux de prélèvement communal

Modification par la réforme de l’impôt foncier

1. Réévaluation de ~ 35 millions de biens immobiliers
2. Évaluation uniforme par la Confédération
3. L’impôt foncier C comme nouvelle catégorie

Réévaluation de ~ 35 millions de biens immobiliers

Depuis son introduction en 1998, la taxe foncière a toujours été contestée. En effet, la base de l’évaluation selon la BewG (loi sur l’évaluation) est constituée de valeurs obsolètes datant de 1964 (anciens Länder) et de 1935 (nouveaux Länder).

En 2018, la Cour constitutionnelle allemande juge donc qu’une réforme fondamentale de l’impôt foncier est nécessaire. Elle doit être mise en œuvre d’ici le 31 décembre 2024. C’est pourquoi les propriétaires reçoivent actuellement des courriers de leurs services fiscaux les invitant à transmettre des données actualisées sur la réévaluation des biens immobiliers.

• Anciennes valeurs de 1964 (ancien BL) et 1935 (nouveau BL)

Pour en savoir plus sur la méthodologie d’évaluation, cliquez ici :

• Méthode de la valeur de rendement
• Méthode de la valeur réelle

Évaluation uniforme par la Confédération

• En projet pour le moment : Méthodes d’évaluation uniformes au niveau fédéral
• Actualité : Différentes méthodes d’évaluation dans les Länder

L’impôt foncier C comme nouvelle catégorie

Il existe encore deux types d’impôts fonciers, l’impôt foncier A et l’impôt foncier B. L’impôt foncier « A » est utilisé pour les terrains à usage agricole et forestier ou, en bref, pour les terrains agricoles. L’impôt foncier « B » est utilisé pour les autres terrains construits et constructibles, c’est-à-dire tout ce qui est à usage de construction.

Avec la réforme de l’impôt foncier, il y aura une catégorie supplémentaire, l’impôt foncier C. Les propriétaires de biens immobiliers ne sont pas obligés de payer cet impôt.

• Impôt foncier « A » – utilisation agricole (terrains à usage agricole et forestier)
• Impôt foncier « B » – Utilisation pour la construction (autres terrains construits et constructibles)

L’impôt foncier « C » sépare l’actuel impôt foncier « B » en deux parties. Tous les autres biens immobiliers construits restent dans l’impôt foncier « B ». La taxe foncière « C » ne concernera que les terrains isolés. Il s’agit donc de terrains qui ne sont pas construits, mais pour lesquels un permis a été délivré depuis longtemps.

L’objectif de la taxe foncière « C » est de créer de nouveaux logements. Les terrains vacants qui devraient être construits peuvent ainsi être dotés de leur propre taux de levier (même plus élevé).

• Taxe foncière « C » – terrains à bâtir isolés