Quel est le montant de l’impôt sur les successions en Allemagne ? 100 millions d’euros d’héritage Exemple de calcul + optimisation fiscale

Pourquoi le SPIEGEL parle-t-il de seulement 1,5 % de droits de succession pour les grandes successions d’entreprises – et comment ce chiffre est-il obtenu ? L’aperçu explique les principaux mécanismes, présente un exemple de calcul simple et énumère les conditions ainsi que les pièges typiques.

Que signifie le chiffre de 1,5 % ?

Comment hériter, que faire ? Ce n’est pas pour rien que l’on appelle l’impôt sur les successions« l’impôt des imbéciles« . En d’autres termes, celui qui ne s’en occupe pas est un imbécile. Pourquoi ? Tu le vois très vite ici, c’est ainsi que 30 millions d’euros se transforment en 1,5 million d’euros de charge fiscale.

Le taux de 1,5 pour cent n’est pas un taux d’imposition légal, mais une moyenne effective qui peut être obtenue dans le cas de très grandes successions d’entreprises. Il résulte de la combinaison de règles d’exonération pour les actifs d’entreprise, de reports de paiement et de remises partielles. Ainsi, seule une petite partie de la valeur de la succession est imposée.

Voici un exemple concret de calcul qui montre comment, dans le cas d’un héritage d’entreprise de 100 millions d’euros, le taux d’imposition effectif passe de 30 % à seulement 1,5 %. Extra court, donc compréhensible.

1er point de départ – sans avantages

Taux légal : 30

Calcul :
100 millions d’euros × 30 % = 30 millions d’euros d’impôt
→ Charge fiscale effective : 30

2. réduction de l’abattement (85 % d’abattement normal)

La loi relative à l’impôt sur les successions et les donations (ErbStG) permet une exonération fiscale de 85 % pour les actifs d’entreprise si l’entreprise est maintenue pendant au moins 5 ans.

Calcul :
100 millions d’euros × 15 % = 15 millions d’euros imposables
15 millions d’euros × 30 % = 4,5 millions d’euros d’impôt
→ Charge fiscale effective : 4,5

3. exonération par option (exonération à 100 % possible)

Ceux qui s’engagent à poursuivre l’entreprise pendant 7 ans et à ne pas réduire fortement la masse salariale peuvent même demander une exonération fiscale de 100 %.

Calcul :
100 millions d’euros × 0 % = 0 € d’impôt
→ Charge fiscale effective : 0 %.

4. combinaison aménagement & report

Dans la pratique, il y a souvent un mélange:

• Une partie des actifs est externalisée dans des structures de holding.
• Les paiements d’impôts sont reportés sans intérêt sur une période de 7 ans.
• En cas de « contrôle des besoins« , l’impôt peut être partiellement remis.

Cela signifie que

Effet réel :
Au lieu de 4,5 millions d’euros, ce sont souvent seulement 1,5 million d’euros qui sont versés au fisc.
→ Charge fiscale effective : 1,5

5. aperçu du calcul

En voici un aperçu :

En bref : tu ne paieras ainsi que 1,5 million d’euros d’impôts.

Légalement, l’État pourrait demander 30 millions d’euros. En réalité, l’héritier de l’entreprise ne paie souvent que 1,5 million d’euros grâce à des dispositions d’exonération, des holdings et des reports de paiement.

Terminé.

Au cas où tu te poserais la question… pas de fondation familiale en jeu ?

Les 1,5 % mentionnés dans l’article du SPIEGEL sont obtenus sans fondation de famille – uniquement grâce à l’exonération légale des biens d’entreprise. Une fondation familiale peut avoir un effet complémentaire, mais ce n’est pas la raison de ce chiffre.

Une fondation de famille est en revanche un instrument d’organisation à part entière. Elle peut également être utilisée pour optimiser la fiscalité, mais par un autre biais :

• Une fondation de famille permet de transmettre son patrimoine avant la succession.
• Cela permet d’éviter ou d’étaler les obligations en matière de droits de succession.
• Toutefois, d’autres règles s’appliquent ici : Des droits de succession sont dus, mais de manière différée (par exemple tous les 30 ans).

En combinaison avec des actifs d’entreprise, une fondation familiale peut être utilisée pour économiser des impôts supplémentaires, mais il s’agit d’une stratégie distincte.

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• Fondation de famille