Abattements et droits de succession : faits et conseils

L’impôt sur les successions a été introduit dans son application actuelle en 1906 déjà, dans l’Empire allemand. Depuis lors, certaines choses ont certes changé, mais la loi repose toujours sur les mêmes prémisses. La plus importante est que l’héritage est considéré comme une augmentation du patrimoine des héritiers et doit donc être imposé comme tout autre revenu. D’autres principes, comme l’égalité entre les époux et les partenaires enregistrés, ont fortement évolué depuis 1906.

Les montants exonérés de l’héritage – qu’est-ce qui est imposé et qu’est-ce qui ne l’est pas ?

Afin de protéger les héritiers d’une charge financière importante, différents taux d’imposition et abattements s’appliquent en fonction du degré de parenté. Ces abattements comprennent différents éléments qui ne doivent pas être imposés, afin que les héritiers ne doivent pas payer la plus grande partie des impôts, en particulier dans le cas d’une succession importante. Découvrez maintenant quels sont les montants exonérés et à combien ils s’élèvent pour chaque membre de la famille.

Abattements pour pension – des règles précises pour les enfants et les conjoints

Des abattements pour pension sont à payer si le partenaire ou les enfants dépendaient de l’aide financière du défunt. Pour les conjoints, l’exonération de pension s’élève à 256 000 euros, à condition que le conjoint survivant n’ait pas de pension de veuve ou de retraite professionnelle pour laquelle aucun droit de succession n’est dû. Si une telle pension existe, la valeur de la pension est déterminée en fonction de la durée probable de la rémunération et l’exonération de pension est diminuée de cette valeur.

Les enfants bénéficient d’une franchise de pension qui varie en fonction de l’âge de l’enfant au moment du décès. Jusqu’à l’âge de 5 ans, les enfants en bas âge bénéficient d’un abattement de 52 000 euros. A partir de ce point, la franchise de pension diminue d’environ 10.000 euros tous les cinq ans. Les enfants âgés de 20 à 27 ans peuvent donc faire valoir un abattement pour pension de 10 300 euros, mais ces abattements ne sont pertinents que si les enfants n’ont pas de pension propre, comme une pension d’orphelin.

  • Des abattements pour pension s’appliquent si le partenaire ou les enfants dépendaient de l’aide financière du défunt.
  • Les conjoints et les partenaires enregistrés reçoivent 256.000 euros
  • Les enfants reçoivent 52.000 euros, mais le montant diminue dans certaines conditions

Impôts sur les successions : utiliser intelligemment les abattements – conseils d’une avocate spécialisée

Autres abattements – différents selon le degré de parenté

Les autres abattements, en plus des abattements pour pension, sont réglés en fonction du degré de parenté et sont indépendants de la pension de survie existante ou de la fortune propre. Ainsi, les conjoints et les partenaires enregistrés héritent d’un abattement de 500.000 euros. Les enfants du défunt ou les petits-enfants du défunt, si leurs parents décèdent avant la succession, peuvent faire valoir un abattement de 400.000 euros. Les petits-enfants dont les parents sont encore en vie peuvent bénéficier d’un abattement de 200.000 euros. Les arrière-petits-enfants ou les propres parents du défunt bénéficient d’un abattement de 100.000 euros. Tous les autres héritiers peuvent faire valoir des abattements de 20.000 euros. Afin de payer le moins d’impôts possible lors de la succession, le testateur peut prendre des décisions importantes bien avant son décès et les stipuler dans son testament.

Seul ce qui reste de la succession après déduction des abattements est imposable. Chaque acquisition imposable est arrondie à la centaine d’euros inférieure. Les différents taux d’imposition des droits de succession dépendent des différentes tranches d’imposition des héritiers et sont en outre progressifs.

  • D’autres abattements s’appliquent, tant pour les héritages que pour les donations
  • Les allocations familiales sont calculées en fonction du degré de parenté.

Donations – Abattements et impôt sur les donations

L’impôt sur les successions et l’impôt sur les donations sont étroitement liés. Les abattements sont quasiment les mêmes que pour la succession, mais les abattements donnés ne peuvent être cédés en franchise d’impôt qu’une fois tous les dix ans. Les testateurs qui souhaitent réduire les droits de succession pour leurs héritiers doivent donc commencer à donner leur patrimoine dix ans avant leur décès. Dans le cas des familles recomposées, il résulte de cette réglementation qu’il peut être judicieux d’adopter les enfants du conjoint afin de mettre les abattements sur un pied d’égalité avec ceux des enfants biologiques. Dans ce cas, l’adoption n’influence pas la succession avec l’autre parent biologique.

Une donation permet donc effectivement de réaliser des économies sur les droits de succession. Les testateurs doivent connaître ces possibilités et les utiliser de manière ciblée afin de payer moins d’impôts sur la succession. Les partenaires non mariés doivent tenir compte du fait que les partenariats de longue durée ne donnent droit aux abattements que s’ils sont reconnus officiellement, soit par un mariage, soit par un enregistrement du partenariat.

  • Les mêmes abattements s’appliquent à l’impôt sur les donations qu’à l’impôt sur les successions.
  • Les deux sont étroitement liés et suivent les mêmes prémisses

Biens exonérés – objets d’art, bibliothèques ou mobilier de ménage

Outre les abattements, certains biens sont également exonérés d’impôt. Pour les proches parents de la classe d’imposition I, les biens mobiliers, tels que le mobilier de maison ou des objets usuels similaires, sont exonérés d’impôts s’ils ne dépassent pas 42 000 euros. Pour tous les autres héritiers, la valeur est de 12 000 euros. Si des objets d’art, des archives ou des bibliothèques font partie de la succession, ils sont généralement exonérés d’impôts à hauteur de 60 %. Si un bâtiment dans lequel vit l’un des héritiers fait partie de la succession, il peut également être exonéré de l’impôt.

  • Certains biens sont exonérés ou exemptés d’impôts jusqu’à un certain montant.
  • Les archives, les œuvres d’art et les bibliothèques sont exonérées à 60%.

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Les principales questions sur les abattements et les droits de succession

Comme les abattements varient en fonction du degré de parenté et dépendent également de l’ordre de succession, ce sujet suscite souvent des questions. Afin que vous sachiez à quel montant d’exonération vous avez droit et quel est le montant des droits de succession, les experts de Lukinski répondent à toutes les questions importantes concernant les exonérations et les droits de succession.

Quel est le montant de l’exonération de l’impôt sur les successions ?

Les montants exonérés varient en fonction du degré de parenté. Pour les époux et les partenaires, le montant est de 500.000 euros, pour les enfants et les petits-enfants, si leurs parents sont déjà décédés, le montant est de 400.000 euros. Pour les petits-enfants dont les parents sont encore en vie, le montant est de 200.000 euros et pour les parents et grands-parents, le montant est de 100.000 euros.

Quel est le montant de l’abattement en cas d’héritage entre frères et sœurs ?

En cas d’héritage entre frères et sœurs, un abattement de 20.000 euros s’applique. Les héritiers sont soumis à la classe d’imposition 2.

Comment éviter les droits de succession ?

Les droits de succession peuvent être réduits si le testateur commence à donner son héritage de son vivant. Certaines directives doivent être respectées afin d’éviter tout impôt sur les donations. Si tout est respecté, la donation peut réduire les droits de succession et même, selon les cas, les supprimer complètement.

Quand est-ce que je paie des droits de succession ?

Les droits de succession sont payés par chaque héritier. Toutefois, l’impôt n’est prélevé que sur le montant qui dépasse l’abattement. L’abattement possible varie en fonction du degré de parenté.

Une donation est-elle imposable ?

L’impôt sur les donations est très proche de l’impôt sur les successions. En général, une donation est imposée de la même manière qu’un héritage, mais les mêmes abattements s’appliquent. Les testateurs peuvent donc minimiser les droits de succession en faisant une donation de leur vivant.

Jusqu’à quand un héritage est-il exonéré d’impôts ?

Cela dépend du degré de parenté. Les parents proches, comme le conjoint et les enfants, bénéficient d’un abattement plus important que les petits-enfants, les parents ou les grands-parents du défunt.

Quel est le montant de l’impôt sur les successions ?

Le montant des droits de succession dépend du degré de parenté, du montant de la succession mais aussi des abattements respectifs. Le montant des droits de succession doit être calculé au cas par cas.