La taxe professionnelle (GewSt) expliquée simplement : calcul, exonération et taux de prélèvement

Taxe professionnelle – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l ‘impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quand faut-il payer la taxe professionnelle ? Quel est le montant de la taxe professionnelle ? Qui est soumis à la taxe professionnelle ? Quand ne pas payer la taxe professionnelle ? Un aperçu général ! Retour à : Impôts.

Gewerbesteuer (GewSt) – Impôt sur les entreprises commerciales

La taxe professionnelle – en abrégé : GewSt – est généralement prélevée sur le revenu de toute entreprise commerciale allemande et se base donc sur la capacité bénéficiaire objective de l’entreprise concernée. Les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés anonymes et autres étant toujours considérées comme des entreprises commerciales en vertu de leur forme juridique, la taxe professionnelle s’applique obligatoirement aux sociétés de capitaux, quelle que soit la composition de l’équipe fondatrice.

Autres impôts pour les entreprises :

• Impôt sur les sociétés (IS)
• Impôt sur le revenu (IR)
• Impôt sur les revenus du capital (KapESt)
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

• Économiser des impôts sur les biens immobiliers

La taxe professionnelle en détail – Prélèvement, taxe & abattements

En tant qu’impôt sur l’objet ou sur les biens, la taxe professionnelle fait partie, de par sa nature, des impôts réels. En réalité, elle fait partie des impôts locaux et contribue de manière significative à leur système financier. Les communes sont habilitées à lever l’impôt et fixent par décision le taux d’imposition valable pour une année. La taxe professionnelle est payable trimestriellement, à parts égales, le 15 février, le 15 mai, le 15 août et le 15 novembre, à titre d’acompte. Ces taxes ne sont plus déductibles en tant que dépenses d’exploitation à partir de la période fiscale 2008, mais peuvent être déduites forfaitairement de l’impôt sur le revenu à payer.

Dates de paiement anticipé de la taxe professionnelle :

• 15 février
• 15 mai
• 15 août
• 15 novembre

Pour les personnes physiques et les sociétés de personnes, la loi sur la taxe professionnelle (GewStG) permet de déduire un abattement – actuellement de 24 500 euros – de la charge fiscale ; les personnes morales peuvent réduire leur charge fiscale d’un abattement réduit – actuellement de 3 900 euros.

Quelles sont les sociétés soumises à l’impôt sur les bénéfices ?

La plupart des entreprises commerciales sont soumises à la taxe professionnelle. Comme toutes les sociétés de capitaux sont en principe considérées comme des entreprises commerciales, ce type d’impôt est particulièrement pertinent pour les sociétés à responsabilité limitée (GmbH) et les sociétés anonymes (AG).

En outre, la société en nom collectif (OHG) et la société civile (GbR) sont généralement soumises à la taxe professionnelle, du moins dans la mesure où leur revenu annuel est supérieur à 24 500 euros. Une GbR entre professions libérales reste toutefois exonérée de la taxe professionnelle. Il en va de même pour les professions libérales elles-mêmes : Une entreprise individuelle ne doit payer la taxe professionnelle que si le fondateur de l’entreprise est un petit commerçant ou un commerçant enregistré (e.Kfm.).

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

• Entreprise individuelle (UE)
  • Indépendants
  • Petits commerçants
  • Commerçants enregistrés (e. K.)
• Sociétés silencieuses
• Sociétés BGB / Société civile (GbR)
• Sociétés de personnes
  • Société en commandite (KG)
  • Société en nom collectif (OHG)
  • Société à responsabilité limitée et Compagnie Société en commandite(GmbH & Co KG)
  • Société à responsabilité limitée et Compagnie Société en nom collectif(GmbH & Co OHG)
• Sociétés de capitaux
  • Société anonyme (SA)
    • AG & Co KGaA
  • Société en commandite par actions (KGaA)
  • Société à responsabilité limitée (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Société d’entrepreneurs / UG (haftungsbeschränkt)
  • Société anonyme européenne / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Autres sociétés
  • Fondations / Fondations de famille
  • Assurances
  • Partenariats
  • Associations enregistrées (e. V.)
  • Coopératives enregistrées (e. G.)

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

• Fiscalité : liste