Entreprise individuelle : Création, responsabilité, forme juridique, gestion & fiscalité
Einzelunternehmer*in (EU) – L’entreprise individuelle est une forme juridique allemande qui, comme son nom l’indique, est créée et gérée par une seule personne. Elle englobe les professions libérales, les petits commerçants et les commerçants enregistrés. Tu souhaites te mettre à ton compte et en apprendre davantage sur le thème « Formes juridiques d’entreprise et gestion immobilière » ? Alors tu es au bon endroit ! Tu trouveras ci-dessous l’essentiel de ce que tu dois savoir pour créer une entreprise individuelle. Comment devient-on entrepreneur individuel ? Quelles sont les différences entre les professions libérales, les petits commerçants et les commerçants enregistrés ? Quels sont les avantages ? Quels sont les inconvénients ? Comment créer une entreprise ? Qu’est-ce qu’une entreprise ? Tu trouveras une réponse à toutes ces questions et à bien d’autres encore, expliquées simplement et rapidement. En outre, tout ce qu’il faut savoir très concrètement sur les impôts en Allemagne et le commerce immobilier. Retour à la liste complète : Formes juridiques.
Entreprise individuelle : création, avantages et inconvénients
Si tu envisages de créer une entreprise individuelle, tu dois avant tout connaître le processus de création : Qui peut créer quoi, quand et à combien de personnes exactement… Quelles sont les différences et les similitudes entre les différentes entreprises individuelles ? Il est tout aussi important pour toi de connaître les avantages et les inconvénients des entreprises individuelles : De la répartition des bénéfices aux économies d’impôts, voici un aperçu des sept critères de décision les plus importants pour toi.
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Quels sont les critères de décision ?
- Nombre d’associés
- Direction
- Création de
- Nom de l’entreprise
- Financement
- Responsabilité
- Répartition des bénéfices
Entreprise individuelle : Créer son entreprise seul, facilement et rapidement
Dans le monde de l’entrepreneuriat, il existe de nombreuses formes d’entreprises parmi lesquelles tu peux choisir. Elles sont grossièrement divisées en deux catégories, à savoir l’entreprise individuelle et les sociétés, qui sont elles-mêmes subdivisées en sociétés incomplètes – dont font partie les sociétés dormantes et les sociétés BGB – et en sociétés complètes – sociétés de personnes, sociétés de capitaux et quelques autres.
L’entreprise individuelle – ou également : l’entreprise individuelle ; en abrégé : EU – représente la forme juridique allemande la plus simple pour créer une entreprise, car en principe, tout le monde peut se mettre à son compte en tant qu’entrepreneur individuel sans grand effort. Contrairement à la création d’une société de personnes ou de capitaux, aucun autre membre fondateur n’est nécessaire en plus de toi et les conditions générales sont également claires et faciles à comprendre.
Aperçu général : Professions libérales, petites entreprises et commerçants enregistrés
Si tu souhaites créer une entreprise individuelle, tu as le choix entre plusieurs formes juridiques : Soit tu te mets à ton compte en tant que profession libérale, soit tu deviens un petit commerçant, soit tu fais partie des commerçants qui exercent une activité commerciale. Dans tous les cas, tu es l’unique créateur de l’entreprise et tu en assumes en même temps la direction. Il existe toutefois des différences entre les trois formes juridiques, que tu dois connaître afin de pouvoir prendre une décision éclairée quant à la forme d’entreprise la plus adaptée à tes besoins et à tes projets avant de te lancer dans une activité indépendante.
- Indépendants
- Petits commerçants
- Commerçants enregistrés (e. K.)
Points communs et différences en bref
En tant qu’entrepreneur individuel, tu es ton propre maître : tu es à la fois fondateur, associé et gérant et tu peux créer ton entreprise individuelle comme tu le souhaites. Peu importe la forme juridique pour laquelle tu optes finalement. Il n’y a pas non plus de différences entre les différentes formes d’entreprise en ce qui concerne le financement, la responsabilité et la répartition des bénéfices. Seuls le processus de création et les projets de dénomination sociale varient selon que tu optes pour une activité indépendante en tant que profession libérale, en tant que petit commerçant ou en tant que commerçant exerçant une activité commerciale.
Le financement est laissé à ton entière discrétion, tu peux donc théoriquement renoncer complètement à un capital de départ. Il est toutefois conseillé de disposer de certaines réserves et d’établir un plan de financement afin d’être suffisamment armé financièrement en cas de mauvaise surprise. En effet, c’est toujours l’entrepreneur individuel qui assume le risque de l’entreprise et si quelque chose tourne mal, tu es responsable non seulement avec ton patrimoine commercial, mais aussi à titre privé ! De plus, tes bénéfices t’appartiennent à 100 % et tu ne dois les partager avec personne.
En tant que freelance, le processus de création d’une entreprise est simple et rapide : il te suffit d’obtenir un numéro d’identification fiscale, que tu peux demander auprès de l’administration fiscale compétente pour ton secteur d’activité. Tu peux ainsi déclarer ton activité indépendante et démarrer directement.
Comme tu n’es pas inscrit au registre du commerce en tant que freelance, tu ne peux pas non plus avoir de raison sociale officielle. Cela signifie que ton entreprise ne dispose pas d’une raison sociale, mais seulement d’une dénomination sociale. La dénomination sociale se compose du nom complet du propriétaire et peut être complétée par exemple par la mention du secteur d’activité. La dénomination choisie doit clairement indiquer les services que tu proposes en tant que freelance. Une désignation individuelle peut être effectuée par le biais d’une dénomination commerciale qui constitue quasiment l’enseigne de ton entreprise individuelle.
Même en tant que petit commerçant, il est relativement facile de créer sa propre entreprise : D’une part, tu as besoin – comme les professions libérales – d’un numéro d’identification fiscale propre de la part de l’administration fiscale, et d’autre part, tu dois déclarer ta petite entreprise auprès de l’office du commerce et de l’industrie compétent moyennant une petite redevance – en général entre 10 et 65 euros. En option, tu peux également t’inscrire au registre du commerce, ce qui implique des frais supplémentaires. Selon le Code du commerce (HGB), tu seras alors considéré comme un commerçant optionnel, sinon comme un non-commerçant. Les deux ont des avantages et des inconvénients, c’est pourquoi tu dois bien réfléchir à cette décision.
En tant que non-commerçant, tu es soumis aux mêmes contraintes que les professions libérales : la dénomination de ton entreprise doit donc être composée au minimum de ton prénom et de ton nom en toutes lettres, et peut être complétée, en option, par un nom de secteur d’activité ou même un nom de fantaisie.
Les commerçants sont soumis aux conditions les plus strictes en ce qui concerne la création de leur entreprise : outre la demande d’un numéro d’identification fiscale (Steuer-ID) auprès de ton administration fiscale et l’enregistrement de ton entreprise auprès de l’office du commerce, tu es également tenu de faire inscrire ton entreprise au registre du commerce par un notaire. Moyennant des frais d’environ 200 à 300 euros, tu t’assureras ainsi le titre de commerçant ou de commerçante. Ce n’est qu’à l’issue de cet enregistrement public que tu disposeras de ta propre entreprise au sens juridique du terme.
Le type de raison sociale que tu choisis est libre à bien des égards, mais il doit donner des indications sur ton statut commercial et avoir un caractère distinctif par rapport aux raisons sociales d’autres commerçants exerçant une activité commerciale. Tu peux créer une société de personnes, qui te décrit plus précisément en tant que propriétaire, ou une société de biens, qui en dit plus sur ton objectif commercial et les prestations qui y sont liées, ou encore une société de fantaisie… il est obligatoire de compléter les rapports de responsabilité de ton entreprise individuelle par la mention neutre « e. K. » – ou au choix « e. Kfr. » pour les femmes commerçantes enregistrées ou « e. Kfm. » pour les hommes commerçants enregistrés. Tu peux également envisager de déposer une marque pour ton entreprise et/ou ton nom commercial afin de protéger ton nom ou ton entreprise.
Tu trouveras ici de plus amples informations sur les commerçants inscrits :
Avantages : Décisions propres, pas de partage des bénéfices, peu d’impôts
Après la présentation des trois entreprises individuelles habituelles, tu as certainement déjà compris quels sont les avantages de ces formes juridiques pour toi : La création est relativement simple et tu n’as pas besoin de capital de départ. De plus, tous les bénéfices vont directement dans ta poche, sans déductions fiscales importantes – tu peux facilement compenser les pertes éventuelles avec d’autres revenus. Peut-être l’argument le plus important : tu es ton propre patron et tu n’as pas besoin de coordonner tes décisions avec d’autres associés ou gérants : Tu n’es pas obligé de publier les chiffres de ton entreprise.
- Création rapide et simple
- Pas besoin de capital de départ
- Entrées de bénéfices 100
- Faibles prélèvements fiscaux
- Compensation des pertes par d’autres revenus
- Prendre ses propres décisions sans concertation avec les autres
- Pas de publication des chiffres de l’entreprise
Inconvénients : Responsabilité exclusive, pas de conseil, responsabilité totale
Les inconvénients que peut présenter la création d’une entreprise individuelle sont également rapidement localisés : D’une part, en tant que gérant, tu es seul à prendre toutes les décisions : Tu n’as pas de partenaire, pas d’équipe fondatrice et pas non plus d’équipe d’associés qui puisse te conseiller. D’autre part, tu es entièrement et totalement responsable de toute décision erronée et de toute perte économique – tant sur le plan commercial que privé. Troisièmement, c’est à toi de développer ton capital propre et de construire ainsi une plus grande sécurité financière pour ton entreprise individuelle.
- Responsabilité exclusive
- Pas de consultation par d’autres
- Adhésion totale
- Développement des fonds propres uniquement
Évaluation : sans formalités & flexible pour les personnes travaillant seules
Après avoir comparé les avantages et les inconvénients, il en ressort que si tu te décrirais comme un combattant solitaire typique et que tu aimes prendre des décisions en toute responsabilité afin de récolter toi-même les fruits de ton travail d’entrepreneur, l’entreprise individuelle est probablement ce qu’il te faut ! La liberté de forme et la flexibilité en matière de financement font de l’entreprise individuelle une forme juridique attrayante pour les créateurs d’entreprise et les débutants qui souhaitent se lancer facilement et réaliser de grandes choses sans avoir besoin d’un capital important.
Entreprise individuelle de gestion immobilière
Si tu souhaites te lancer dans le secteur de l’immobilier, la création d’une entreprise individuelle pourrait être tout à fait intéressante pour toi : de nombreux agents immobiliers se sont mis à leur compte de cette manière et sont couverts par une assurance responsabilité civile pour les dommages pécuniaires, par exemple. Toi aussi, tu peux créer sans trop de problèmes une entreprise individuelle dans l’immobilier. Jusqu’à ce que le volume de ton chiffre d’affaires atteigne la limite des « 100.000 euros », tu peux gérer tes activités immobilières soit en tant que profession libérale, soit en tant que petit commerçant. Ensuite, tu seras généralement inscrit au registre du commerce et tu passeras à la forme juridique d’entreprise des commerçants enregistrés.
Démarrer une activité immobilière sans capital de départ
L’entreprise individuelle immobilière est particulièrement intéressante si tu débutes dans le monde de l’immobilier et que tu souhaites d’abord t’y familiariser. Tu n’as certes pas de grands avantages fiscaux en tant qu’entrepreneur individuel, mais en contrepartie, tu ne dois pas non plus disposer d’un énorme capital de départ, comme c’est le cas par exemple lors de la création d’une société à responsabilité limitée (SARL). De plus, tu peux distinguer clairement les revenus de la location et de l’affermage des bénéfices de ton entreprise.
Une stratégie « Fix & Flip » pour devenir une Immobilien GmbH
La stratégie « Fix and Flip » te permet entre autres d’acheter, de revaloriser et de revendre des biens immobiliers afin d’augmenter rapidement ton capital. Outre une certaine base financière pour pouvoir acheter une maison ou un appartement à rénover, tu auras probablement besoin de l’aide d’un conseiller fiscal compétent pour pouvoir te lancer… mais avec une marge commerciale saine de 20 % à 30 % et un ou deux ans de travail, tu peux certainement développer rapidement ton activité immobilière et transformer ton entreprise individuelle en SARL.
Impôts pour les entrepreneurs individuels : impôt sur le revenu, taxe sur la valeur ajoutée et taxe professionnelle
En tant qu’entrepreneur individuel, tu dois connaître certains types d’impôts, car dès la création de ton entreprise, tu percevras des revenus de ton activité commerciale ou libérale. La législation fiscale prévoit qu’en plus de l’impôt sur le revenu, que tu connais certainement déjà grâce à tes emplois précédents, tu paies des taxes supplémentaires sur le chiffre d’affaires et, à l’exception des professions libérales, sur la taxe professionnelle.
- Impôt sur le revenu (IR)
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- Le cas échéant, taxe professionnelle (GewSt)
Tu trouveras ici des informations sur les impôts auxquels tu peux t’attendre dans le cas d’une société anonyme immobilière :
Conclusion : Entreprise individuelle – Pour qui cela vaut-il la peine ?
Si tu es prêt à prendre un risque raisonnable pour te mettre rapidement et facilement à ton compte, tu n’as pas besoin de réserves financières énormes et tu paieras relativement peu d’impôts sur tes bénéfices. L’entreprise individuelle convient donc parfaitement aux jeunes entrepreneurs qui souhaitent prendre leur vie en main, qui ne rêvent pas seulement de s’épanouir et qui ne veulent pas attendre d’avoir réuni un capital de départ suffisant.
Du point de vue de l’économie immobilière, l’entreprise individuelle est particulièrement intéressante pour les débutants qui préfèrent investir leur capital directement dans l’achat de biens immobiliers plutôt que de constituer le capital social d’une société de capitaux. En cas de succès, tu devrais toutefois envisager de t’associer avec d’autres entrepreneurs individuels, que ce soit sous la forme d’une société civile à but déterminé (GbR) ou directement en tant que société de capitaux.
Pour en savoir plus sur la société civile (GbR), clique ici :
Comparaison : entreprise individuelle, SARL unipersonnelle, petite SA ou société d’entrepreneurs ?
Si tu as l’intention de créer ton entreprise seul, tu peux choisir entre différentes formes juridiques d’entreprise : D’une part, il y a l’entreprise individuelle classique, dans laquelle tu agis en tant que profession libérale ou commerçant enregistré, ou bien tu crées une petite entreprise. Tu peux également opter pour la SARL unipersonnelle et la société d’entrepreneurs – également appelée « mini-société à responsabilité limitée » – ou fonder une petite société anonyme.
Pour en savoir plus sur les différentes formes juridiques pour les créateurs d’entreprise en solo, clique ici :
- Ein-Mann-GmbH – voir GmbH
- Société d’entrepreneurs / UG (haftungsbeschränkt)
- Petite société anonyme – voir SA
Entreprise individuelle & SARL unipersonnelle
En principe, les deux formes juridiques d’entreprise, à savoir l’entreprise individuelle et la société unipersonnelle, ne se distinguent pas particulièrement, car dans les deux cas, tu agis en tant qu’associé unique avec un pouvoir de gestion et de représentation individuel. En tant que commerçant enregistré (e. Kfm.) ou commerçant enregistré (e. Kff.), tu es responsable de manière illimitée, directe et solidaire – en tant qu’associé unique d’une GmbH unipersonnelle, tu es en revanche exclusivement responsable sur le plan commercial à hauteur de l’apport initial que tu as effectué.
Tu es également entrepreneur individuel et tu ne veux plus supporter l’énorme risque de responsabilité ? Tu devrais alors envisager de transformer ton entreprise individuelle en une SARL unipersonnelle. Le changement de forme est facile à réaliser, mais peut faire une énorme différence en cas de pertes ! Pour échapper à une responsabilité personnelle, il te suffit, en tant que partie des commerçants enregistrés (e. K.), d’obtenir une attestation notariée confirmant que ton entreprise a une valeur d’au moins 25.000 euros et de la déposer au registre du commerce avec le bilan d’ouverture. L’entreprise individuelle est pratiquement apportée en nature à la GmbH.
Société d’entrepreneurs & petite société anonyme
Tu peux également envisager de créer une société d’entrepreneurs (UG). Cette forme juridique d’entreprise, souvent appelée « petite GmbH » ou « mini-GmbH », est une sous-forme de la société à responsabilité limitée traditionnelle, mais contrairement à la GmbH « normale », elle n’exige qu’un seul euro comme capital social. C’est pourquoi elle est particulièrement attrayante pour les créateurs d’entreprise en solo qui n’ont pas 25 500 euros sur leur compte en banque. Sans le capital social d’une SARL, ton image auprès des banques pourrait toutefois être moins bonne et tes chances d’obtenir un bon crédit diminuer.
La « petite SA » est surtout destinée aux personnes qui souhaitent détenir leur société anonyme dans un cercle restreint de personnes. En dehors de l’actionnaire unique, qui assume également le rôle de membre du conseil d’administration, seules trois autres personnes sont nommées au conseil de surveillance. Toutefois, la création d’une société anonyme, quelle que soit sa taille, est très complexe et plus coûteuse que les autres formes juridiques d’entreprise courantes. C’est pourquoi une SARL unipersonnelle ou une société d’entrepreneurs peut s’avérer plus appropriée si tu as l’intention de créer ton entreprise seul. Tu peux également envisager de créer une entreprise individuelle.
Apprendre gratuitement : Créer une entreprise & formes juridiques
Outre l’entreprise individuelle, il existe encore quelques autres types d’entreprises alternatives qui pourraient t’intéresser en tant que créateur* d’entreprise ! Tu veux en savoir plus sur la création d’entreprise ? Apprends en plus sur le capital social, les impôts et les avantages et inconvénients des différents types d’entreprises.
Tu trouveras ici toutes les formes juridiques que tu peux choisir en tant que créateur* d’entreprise en Allemagne ainsi qu’un guide avec une check-list :
- Les formes juridiques : Liste
- Créer une entreprise : Déroulement, coûts et aperçu
Les formes juridiques : Liste
Formes juridiques – Quels sont les différents types d’entreprises ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique idéale est l’une des premières étapes du processus de création d’entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une start-up, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne.
Types d’entreprises en détail :
- Commerçant enregistré / Commerçante enregistrée (e. K.)
- Société civile (GbR)
- Société en nom collectif (OHG)
- Société en commandite (KG)
- Société d’entrepreneurs (UG)
- GmbH : société à responsabilité limitée
- SARL immobilière / SARL de gestion de patrimoine
- Société anonyme (SA)
- Société anonyme immobilière (REIT-AG)
- Societas Europaea (SE)
- Fondation / Fondation de famille
Créer une entreprise : Déroulement, coûts et liste de contrôle
Créer une entreprise (immobilier) – Tu veux créer ta première entreprise ? Conditions préalables pour toi en tant que fondateur*, capital social, contrats d’associés, coûts de la création, formes juridiques et check-lists. Cela peut paraître compliqué pour les débutants, mais c’est en fait très simple. Le processus de création d’une entreprise est en général relativement similaire. J’ai résumé ici pour toi la création d’une entreprise en quelques étapes simples. Apprends à créer ta propre entreprise. Après le grand guide sur toutes les formes juridiques et tous les types d’entreprises, voici aujourd’hui un aperçu détaillé de la création d’une entreprise (immobilière) pour les débutants.