Répartition des bénéfices | Lukinski https://lukinski.fr Sun, 17 Jul 2022 18:37:14 +0000 fr-FR hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.8.11 Formes juridiques Allemagne (société / entreprise) : GbR, KG, GmbH à AG – comparaison, avantages et impôts https://lukinski.fr/formes-juridiques-allemagne-societe-entreprise-gbr-kg-gmbh-a-ag-comparaison-avantages-et-impots/ Sat, 01 May 2021 13:01:39 +0000 https://lukinski.de/formes-juridiques-allemagne-societe-entreprise-gbr-kg-gmbh-a-ag-comparaison-avantages-et-impots/ Formes juridiques en Allemagne – Quels sont les différents types de sociétés ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une start-up, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne. Dans cette liste d’entreprises, tu trouveras des explications, des avantages, des inconvénients, des coûts, la procédure avec des check-lists et les conditions requises pour chaque forme d’entreprise. En outre, spécialement pour les propriétaires de biens immobiliers, un supplément : Immobilien GmbH (vermögensverwaltende GmbH) et Familienstiftung avec des avantages fiscaux. Toutes les formes juridiques en une seule liste ! Ta première entreprise ? Apprends ici comment faire : Créer une entreprise.

Société immobilière : Créer une entreprise

Tu veux acheter ton premier bien immobilier et le mettre en location? Tu as hérité d’un bien immobilier et tu veux maintenant travailler toi-même dans la gestion immobilière, l’administration de biens et d’autres domaines proches, ou plus encore, tu veux devenir toi-même un investisseur immobilier ? Alors la grande question est : quelle est la bonne entreprise ? Quelle est la première étape à franchir ?

En principe, tu as beaucoup de possibilités et d’options différentes pour organiser ton entreprise pour l’avenir. En gros, tout commence par l’entreprise individuelle et se poursuit par des modèles individuels et de coopération tels que la société en nom collectif et la société en commandite simple, puis la société à responsabilité limitée.

Pour que tu aies une première vue d’ensemble, j’ai écrit pour toi ce guide sur les différents types d’entreprises. Tu y apprendras à connaître les différentes possibilités qui s’offrent à toi en tant que fondateur* en Allemagne. Définitions, conseils pour la création, avantages, inconvénients, ainsi que les impôts. Tout ce dont tu as besoin pour prendre une bonne décision.

Facteurs à prendre en compte : Type de bien, location, structure

Il existe une forme d’entreprise adaptée à chaque type de bien immobilier (appartement en copropriété, immeuble collectif ou bien à rénover), au type de location et à la structure, en fonction des conditions personnelles que tu apportes. Si tu as plus tard plusieurs biens immobiliers dans ton portefeuille, tu choisiras également différents types d’entreprises pour chacun d’entre eux.

Si tu es confronté pour la première fois à la question : quelle entreprise dois-je créer ? Voici un aperçu de toutes les formes d’entreprises

Plus l’entreprise est grande, plus les tâches et les ressources à déléguer sont nombreuses.

Commençons par l’entrepreneur individuel et l’entrepreneuse individuelle :

Entrepreneur individuel / Entrepreneuse individuelle

Einzelunternehmer*in (EU) – L’entreprise individuelle est une forme juridique allemande qui, comme son nom l’indique, est créée et gérée par une seule personne. Elle englobe les professions libérales, les petits commerçants et les commerçants enregistrés. Tu souhaites te mettre à ton compte et en apprendre davantage sur le thème « Formes juridiques d’entreprises et gestion immobilière » ? Alors tu es au bon endroit ! Tu trouveras ci-dessous l’essentiel de ce que tu dois savoir pour créer une entreprise individuelle. Comment devient-on entrepreneur individuel ? Quelles sont les différences entre les professions libérales, les petits commerçants et les commerçants enregistrés ? Quels sont les avantages ? Quels sont les inconvénients ?

Commerçant enregistré (e.K.)

Eingetragener Kaufmann (e. Kfm.) / Eingetragene Kauffrau (e. Kfr.) / Commerçants enregistrés (e. K.) – Les commerçants enregistrés incarnent une variante de forme juridique allemande basée sur la forme juridique d’entreprise de l’entreprise individuelle (UE). Il s’agit donc d’une entreprise fondée et gérée par une seule personne, qui est en outre tenue de s’inscrire au registre du commerce – d’où son nom.

Société civile (GbR)

La société civile est une forme juridique allemande créée par deux ou plusieurs personnes pour une durée déterminée afin de mener à bien une activité commune ou d’atteindre un objectif commun. Elle est donc toujours liée à un but et n’existe généralement que tant que l’entreprise commune n’est pas achevée. Comme son nom l’indique, elle est régie par le droit civil et est donc souvent appelée société BGB. Tu souhaites t’associer avec d’autres personnes et, pour ce faire, en apprendre davantage au préalable sur le thème « Formes juridiques d’entreprise et économie immobilière » ? Apprends ici tout ce qu’il faut savoir sur la création d’une GbR.

Société en nom collectif (OHG)

La société en nom collectif est une forme juridique allemande fondée par deux personnes ou plus et dirigée par au moins un associé. Comme son nom l’indique, elle est principalement axée sur les activités commerciales et est donc soumise, au sens juridique, au Code de commerce (HGB). Tu souhaites t’associer avec d’autres personnes et, pour ce faire, en apprendre davantage au préalable sur le thème « Formes juridiques d’entreprises et économie immobilière » ? Commençons, étape par étape, par la société en nom collectif.

Société en commandite (KG)

La société en commandite est une forme juridique allemande fondée par deux personnes ou plus et gérée par au moins un associé. La principale caractéristique de cette forme juridique d’entreprise est la répartition du risque de responsabilité : au moins un associé est responsable de manière illimitée et au moins un associé est responsable uniquement sur le plan commercial avec son apport.

Société d’entrepreneurs (UG)

Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt) – La société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) est une variante juridique allemande basée sur la forme juridique d’entreprise de la société à responsabilité limitée (GmbH). Elle est considérée comme la petite sœur de la GmbH et est donc souvent appelée « mini-GmbH » par euphémisme. D’un point de vue juridique, il n’existe en principe que des différences mineures entre l’UG (haftungsbeschränkt) et la GmbH.

Société à responsabilité limitée (GmbH)

GmbH, GmbH & Co KG, GmbH & Co OHG – La société à responsabilité limitée (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) est une forme juridique allemande fondée par au moins une personne et gérée par au moins un associé. Comme son nom l’indique, cette forme juridique d’entreprise se caractérise par une limitation de la responsabilité de son ou de ses associés. En outre, tout ce qu’il faut savoir très concrètement sur les impôts et le commerce immobilier.

Immobilien GmbH / Vermögensverwaltende GmbH – Spécial

Immobilien GmbH / Vermögensverwaltende GmbH / Immobiliengesellschaft – Dans cet article, tu apprendras les bases de la thématique des sociétés immobilières. Qui, lors de l’achat d’une maison ou d’un appartement en copropriété, aurait l’idée de créer spécialement une SARL ? Il est vrai que cela n’a pas de sens en cas d’usage personnel, mais en cas de location.

Voici encore le cas spécial des GmbH & Co KG, GmbH & Co OHG, Kein-Personen-GmbH, Ein-Personen-GmbH, Zwei-Personen-GmbH et les organes d’une GmbH.

GmbH & Co KG

GmbH & Co KG – La GmbH & Co KG est une forme juridique allemande qui combine la forme juridique d’entreprise de la société en commandite (KG) avec une société à responsabilité limitée (GmbH). Les principaux avantages des deux formes juridiques – la séparation typique de la KG entre le propriétaire et le bailleur de fonds ainsi que la limitation de la responsabilité de la GmbH – sont ainsi réunis et permettent une nouvelle forme innovante pour les créateurs d’entreprise.

GmbH & Co OHG (société en nom collectif)

GmbH & Co OHG – La GmbH & Co OHG est une forme juridique allemande qui combine la forme juridique d’entreprise de la société en nom collectif (OHG) avec celle de la société à responsabilité limitée (GmbH). Les principaux avantages des deux formes juridiques – la création simple et l’égalité de tous les associés, typiques de la société en nom collectif, ainsi que la limitation de la responsabilité de la société à responsabilité limitée – sont ainsi réunis et permettent une nouvelle forme innovante pour les créateurs d’entreprise.

SARL sans personne morale

SARL sans associé – Le modèle de SARL sans associé ! La nomination de nouveaux associés ou le départ d’associés existants peut facilement modifier le modèle de SARL que tu as choisi. Qu’il s’agisse d’une société unipersonnelle, d’une SARL à deux personnes ou même d’une société qui fonctionne entièrement sans associés ? Dans tous les cas, il y a des particularités dont tu dois tenir compte, car elles s’écartent de la norme de la société à responsabilité limitée traditionnelle.

SARL unipersonnelle

SARL unipersonnelle – Le modèle de SARL pour les fondateurs en solo ! La nomination de nouveaux associés ou le départ d’associés existants peut facilement modifier le modèle de SARL que tu as choisi.

Société à responsabilité limitée à deux personnes

SARL à deux personnes – Le modèle de SARL pour les duos de fondateurs ! La nomination de nouveaux associés ou le départ d’associés existants peut facilement modifier le modèle de SARL que tu as choisi.

Organes d’une SARL

Une société à responsabilité limitée se compose de plusieurs organes. Les gérants s’occupent des affaires courantes et d’autres affaires de la société et représentent leur société à l’extérieur conformément à la GmbHG. Le conseil de surveillance est prescrit par la loi à partir d’un certain nombre de salariés et fait office d’organe de contrôle de la société en nommant et en conseillant la direction, mais aussi en la surveillant et en la révoquant en cas de doute. Alternativement, sa justification peut être définie dans le cadre des statuts. L’assemblée des associés est l’organe de décision de la GmbH.

Société anonyme (SA)

Société anonyme (AG) – La société anonyme est une forme juridique allemande fondée par au moins une personne et organisée par différents organes. Au lieu d’un directeur, l’entreprise est dirigée par un conseil d’administration composé d’au moins une personne. Comme son nom l’indique, cette forme juridique d’entreprise est principalement synonyme de commerce d’actions.

En outre, le cas particulier des sociétés anonymes immobilières (REIT-AG).

Société anonyme immobilière (REIT-AG)

Société anonyme immobilière / REIT-AG – Tu trouves l’idée d’une SA pas mal du tout et tu te demandes maintenant comment tu peux combiner ta société de capitaux avec le secteur immobilier ? Une société immobilière est une entreprise qui sert au financement, au développement, à la réalisation, à la location ou à la commercialisation de biens immobiliers – à commencer par un seul bien immobilier jusqu’à un parc immobilier de trois ou plusieurs chiffres. La gestion de propriétés immobilières ou de biens immobiliers de tiers pour le compte de tiers peut également être effectuée par une société anonyme immobilière.

Types d’actions

Types d’actions – Une société anonyme s’occupe, comme son nom l’indique, du commerce des actions. Tu as certainement déjà entendu dire que les actions peuvent monter et descendre. Tu connais peut-être aussi quelqu’un qui a investi sa fortune dans des actions. Mais qu’est-ce qu’une action au juste ? En bref : une action est un document qui détermine ton droit au capital social d’une société anonyme et qui te garantit une part de bénéfice déterminée. Dans ce contexte, on parle souvent de « matérialiser un droit ».

AG en détail : Comité directeur et conseil de surveillance

Le conseil d’administration d’une société anonyme s’occupe de la gestion quotidienne et d’autres affaires de la société et représente la société anonyme à l’extérieur.

Le conseil de surveillance est un organe d’autocontrôle prescrit par la loi, qui nomme, surveille et, en cas de doute, révoque les différents membres du directoire. En outre, il est responsable de l’établissement des comptes annuels et des rapports d’activité.

Assemblée générale

L’assemblée générale est l’organe décisionnel de la société anonyme.

Limitation de la responsabilité des organes de la SA

Limitation de la responsabilité des organes de la SA – En cas de perte, la société anonyme, en tant que personne morale de droit privé, est en quelque sorte soumise à une limitation de responsabilité, car la responsabilité pèse exclusivement – à quelques rares exceptions près – sur le patrimoine commercial de la société. Dans les relations externes, seul le capital social est donc responsable des pertes éventuelles. Dans les relations internes, la responsabilité peut varier en fonction de l’organe de la société anonyme.

Societas Europaea (SE)

Societas Europaea (SE) – La Societas Europaea est une forme juridique qui a été introduite dans le cadre des efforts d’harmonisation au niveau européen. C’est pourquoi les termes « Europäische Gesellschaft » ou « Europäische Aktiengesellschaft » et « Europa AG » sont également utilisés dans la langue allemande. Les caractéristiques d’une Societas Europaea sont avant tout la simplification des activités commerciales transfrontalières dans les États membres de l’UE et les pays de l’EEE grâce à des bases juridiques largement uniformes et au cadre de la politique du personnel en ce qui concerne les droits de codécision des salariés de la société.

Fondation / Fondation de famille

Economiser des impôts grâce à l’immobilier – Dans cet article plus spécifique, je jette avec toi un regard en profondeur sur la question des fondations, des fondations familiales, de l’achat immobilier, des impôts et de l’optimisation fiscale. La création d’une fondation, et plus particulièrement d’une fondation de famille, présente de nombreux avantages pour toi. De la plus-value de cession exonérée d’impôt après impôt de spéculation à la faible imposition de 15% des revenus locatifs. Dans cet article, tu apprendras comment cela fonctionne, comment créer une fondation et comment tes petits-enfants en profiteront encore.

Créer une entreprise : Déroulement, coûts, conditions, formes juridiques – Liste de contrôle en 7 étapes

Tu veux créer ta première entreprise ? Conditions préalables pour toi en tant que fondateur*, capital social, contrats d’associés, coûts de la création, formes juridiques et check-lists. Cela peut paraître compliqué pour les débutants, mais c’est en fait très simple. Le processus de création d’une entreprise est en général relativement similaire. J’ai résumé ici pour toi la création d’une entreprise en quelques étapes simples. Apprends à créer ta propre entreprise. Après le grand guide sur toutes les formes juridiques et tous les types d’entreprises, voici aujourd’hui un aperçu détaillé de la création d’une entreprise (immobilière) pour les débutants.

Créer une entreprise en 7 étapes : liste de contrôle

Dans cet article, tu trouveras la création d’une entreprise expliquée en 7 étapes simples. Tu auras ainsi une vue d’ensemble rapide.

Liste de contrôle Créer une entreprise en 7 étapes :

  1. Type d’entreprise : Que dois-je créer ?
  2. Capital social : montant et formes d’entreprises
  3. Les parts de l’entreprise : Qui apporte / reçoit quoi ?
  4. Contrat d’association : préparer la création et l’activité
  5. Notaire : prendre rendez-vous pour la création
  6. Compte bancaire professionnel : Base des opérations financières
  7. Registre du commerce, de l’industrie, des finances et de la CCI

Lors de la création d’une entreprise, tu passes pour ainsi dire de la théorie à la pratique. Tout d’abord, il s’agit bien sûr de choisir le type ou la structure de ton entreprise. La première étape est tout à fait fondamentale : tu dois choisir la bonne entreprise pour ta construction (personnelle). Quels sont les facteurs qui influencent le choix ? Les facteurs de choix de l’entreprise sont donc entre autres : Le capital social, le nombre de fondateurs ou d’associés, les critères de responsabilité, mais aussi les impôts. Apprends ici plus sur la création d’une entreprise en 7 étapes :

Acheter un premier bien immobilier : Entrée en matière

Le premier bien immobilier est ton véritable « capital de départ ». Un bon emplacement est le plus grand avantage en termes de rendement.

Si tu veux créer ton entreprise, tu as donc besoin de bons biens immobiliers qui te permettront d’obtenir un rendement solide, lequel te permettra à son tour de réaliser de nouveaux investissements. Pour cela, tu dois apprendre à connaître le processus de sélection et d’achat : comment trouver de bons biens immobiliers et comment les acheter ?

Situation, évaluation et augmentation de la valeur

Il y a un monde entre un appartement en copropriété à Dortmund et l’immobilier de luxe à Hambourg. Il est plus facile de mettre la main sur un immeuble à Brunswick que sur une villa à Berlin-Grunewald. En même temps, l’immeuble collectif (en tant que type de bien) est nettement plus difficile à obtenir que l’appartement en copropriété lui-même. Il ne s’agit donc pas seulement d’une répartition, mais aussi du type de bien immobilier, c’est-à-dire du type de maison et du type d’appartement. A cela s’ajoute le temps : dois-tu acheter quelque chose « tout de suite » ou as-tu le temps de faire des recherches et des comparaisons ?

Tes 3 facteurs clés pour l’achat :

  1. Situation
  2. Type de bien / bien immobilier
  3. Temps

Tout cela, et bien plus encore, doit être pris en compte dans l’évaluation du bien immobilier et cela nécessite, selon le type de bien, l’emplacement, la demande et l’offre sur place et aussi le souhait d’achat. Veux-tu acheter le bien immobilier pour ton portefeuille ou veux-tu y vivre toi-même et le vendre ou le louer plus tard, après deux, trois ou quatre ans ? C’est là qu’intervient à nouveau l’augmentation de la valeur finale, en particulier pour les terrains situés dans des endroits très recherchés, comme Berlin, Hambourg ou Düsseldorf.

Après la macroperspective, la microperspective

Après la macroperspective vient la microperspective. Quel est l’équipement de l’objet ? Et quels ont été les coûts de construction ? Comment tout cela se répercute-t-il sur le bien, le terrain et le futur rendement en cas de location ? Du carport pour la maison individuelle moderne à l’espace spa pour la villa de luxe, tous les facteurs entrent en ligne de compte dans l’évaluation du bien immobilier.

Après avoir trouvé le bon bien immobilier, il faut passer à l’évaluation du bien. L’évaluation d’une maison ou d’un appartement s’avère très difficile, surtout pour les débutants et les novices. Les faits sont par exemple

  • Coûts de construction de l’objet
  • Valeur du terrain
  • Augmentation de la valeur
  • Demande et offre (sur place)

Évaluer et acheter : Autres conseils

Apprends en plus sur l’achat de biens immobiliers ici :

Tu trouveras ici des conseils plus spécifiques pour les différents types de maisons et d’appartements:

]]> La taxe professionnelle (GewSt) expliquée simplement : calcul, exonération et taux de prélèvement https://lukinski.fr/la-taxe-professionnelle-gewst-expliquee-simplement-calcul-exoneration-et-taux-de-prelevement/ Mon, 08 Mar 2021 14:09:26 +0000 https://lukinski.de/la-taxe-professionnelle-gewst-expliquee-simplement-calcul-exoneration-et-taux-de-prelevement/ Taxe professionnelle – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l ‘impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quand faut-il payer la taxe professionnelle ? Quel est le montant de la taxe professionnelle ? Qui est soumis à la taxe professionnelle ? Quand ne pas payer la taxe professionnelle ? Un aperçu général ! Retour à : Impôts.

Gewerbesteuer (GewSt) – Impôt sur les entreprises commerciales

La taxe professionnelle – en abrégé : GewSt – est généralement prélevée sur le revenu de toute entreprise commerciale allemande et se base donc sur la capacité bénéficiaire objective de l’entreprise concernée. Les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés anonymes et autres étant toujours considérées comme des entreprises commerciales en vertu de leur forme juridique, la taxe professionnelle s’applique obligatoirement aux sociétés de capitaux, quelle que soit la composition de l’équipe fondatrice.

Autres impôts pour les entreprises :

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

  • Économiser des impôts sur les biens immobiliers

La taxe professionnelle en détail – Prélèvement, taxe & abattements

En tant qu’impôt sur l’objet ou sur les biens, la taxe professionnelle fait partie, de par sa nature, des impôts réels. En réalité, elle fait partie des impôts locaux et contribue de manière significative à leur système financier. Les communes sont habilitées à lever l’impôt et fixent par décision le taux d’imposition valable pour une année. La taxe professionnelle est payable trimestriellement, à parts égales, le 15 février, le 15 mai, le 15 août et le 15 novembre, à titre d’acompte. Ces taxes ne sont plus déductibles en tant que dépenses d’exploitation à partir de la période fiscale 2008, mais peuvent être déduites forfaitairement de l’impôt sur le revenu à payer.

Dates de paiement anticipé de la taxe professionnelle :

  • 15 février
  • 15 mai
  • 15 août
  • 15 novembre

Pour les personnes physiques et les sociétés de personnes, la loi sur la taxe professionnelle (GewStG) permet de déduire un abattement – actuellement de 24 500 euros – de la charge fiscale ; les personnes morales peuvent réduire leur charge fiscale d’un abattement réduit – actuellement de 3 900 euros.

Quelles sont les sociétés soumises à l’impôt sur les bénéfices ?

La plupart des entreprises commerciales sont soumises à la taxe professionnelle. Comme toutes les sociétés de capitaux sont en principe considérées comme des entreprises commerciales, ce type d’impôt est particulièrement pertinent pour les sociétés à responsabilité limitée (GmbH) et les sociétés anonymes (AG).

En outre, la société en nom collectif (OHG) et la société civile (GbR) sont généralement soumises à la taxe professionnelle, du moins dans la mesure où leur revenu annuel est supérieur à 24 500 euros. Une GbR entre professions libérales reste toutefois exonérée de la taxe professionnelle. Il en va de même pour les professions libérales elles-mêmes : Une entreprise individuelle ne doit payer la taxe professionnelle que si le fondateur de l’entreprise est un petit commerçant ou un commerçant enregistré (e.Kfm.).

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

]]> La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) expliquée simplement : montant, livraison & prestation – « TVA » pour les entreprises https://lukinski.fr/la-taxe-sur-la-valeur-ajoutee-tva-expliquee-simplement-montant-livraison-prestation-tva-pour-les-entreprises/ Mon, 08 Mar 2021 14:05:15 +0000 https://lukinski.de/la-taxe-sur-la-valeur-ajoutee-tva-expliquee-simplement-montant-livraison-prestation-tva-pour-les-entreprises/ Taxe sur le chiffre d’affaires – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quel est le montant de la TVA ? Quelle est la différence entre la TVA et l’impôt sur le chiffre d’affaires ? Que signifie « taxe sur le chiffre d’affaires », expliqué simplement ? Un aperçu général ! Retour à : Fiscalité.

Taxe sur le chiffre d’affaires (TVA) – Taxe sur les livraisons et prestations de services

La taxe sur le chiffre d’affaires – en abrégé : TVA – est généralement prélevée sur toutes les opérations qu’une entreprise réalise sur le territoire national soumis à la TVA. Il s’agit de toutes les livraisons et prestations – ainsi que des opérations auxiliaires occasionnelles – que l’entreprise effectue contre rémunération dans le cadre de ses activités. Les montants de TVA qu’une entreprise a payés pour des livraisons et des prestations achetées et qui peuvent être justifiés peuvent être revendiqués comme déduction de la taxe en amont et réduire ainsi la charge de TVA de l’entrepreneur.

D’un point de vue économique, la propre taxe sur le chiffre d’affaires constitue donc un impôt général sur la consommation, mais en Allemagne, elle fait finalement office d’impôt sur le transport et est imputée en dernière instance au consommateur final. En raison de son transfert, la TVA fait typiquement partie des impôts indirects. Actuellement, le taux normal de la TVA en Allemagne est de 19 % – 7 % pour les produits à taux réduit – et constitue l’une des principales sources de revenus pour le financement du budget fédéral.

Autres impôts pour les entreprises :

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

  • Économiser des impôts sur les biens immobiliers

Quelles sont les sociétés soumises à la TVA ?

La plupart des sociétés ne réalisent pas uniquement des opérations exonérées et sont donc, par nature, soumises à la TVA. C’est pourquoi ce type d’impôt concerne en fait toutes les formes juridiques courantes d’entreprises, à commencer par les entreprises individuelles (EU) et les sociétés BGB (GbR)… en passant par les sociétés en nom collectif (OHG) et les sociétés en commandite (KG)… jusqu’aux sociétés à responsabilité limitée (GmbH) et aux sociétés anonymes (AG).

Le terme « taxe sur la valeur ajoutée » (TVA) est souvent utilisé dans le langage courant et figure parfois sur les factures ou les justificatifs. Le nom provient de la compréhension qu’un impôt est prélevé dans le commerce et la production à plusieurs niveaux de valeur ajoutée, alors que la taxe sur le chiffre d’affaires utilise comme base de calcul le chiffre d’affaires réalisé lors d’une vente ou d’une manière similaire. D’un point de vue purement fiscal, le terme de TVA n’est toutefois plus utilisé en Allemagne, on parle plutôt d’une taxe sur le chiffre d’affaires avec déduction de l’impôt préalable.

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

]]> L’impôt sur le revenu (IR) expliqué simplement : formulaires, barème de base, impôt sur les salaires & Co. https://lukinski.fr/limpot-sur-le-revenu-ir-explique-simplement-formulaires-bareme-de-base-impot-sur-les-salaires-co/ Mon, 08 Mar 2021 13:55:56 +0000 https://lukinski.de/limpot-sur-le-revenu-ir-explique-simplement-formulaires-bareme-de-base-impot-sur-les-salaires-co/ Impôt sur le revenu – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Combien d’impôt sur le revenu dois-je payer ? Comment calculer l’impôt sur le revenu ? Quel est le montant de l’impôt sur le revenu ? Pour quoi paie-t-on l’impôt sur le revenu ? Un aperçu général ! Retour à : Impôts.

Impôt sur le revenu (IR) – impôt pour les personnes physiques

L’impôt sur le revenu – en abrégé ESt – est généralement prélevé sur les revenus des personnes physiques, et ce en fonction de leur capacité contributive. Le revenu est compris comme la somme de tous les revenus perçus au sens de la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) moins la somme de toutes les déductions fiscales pertinentes – comme les éventuels abattements. Les personnes physiques assujetties à l’impôt sont divisées en travailleurs indépendants, qui doivent en principe s’acquitter eux-mêmes de l’impôt sur le revenu, et en salariés, dont l’impôt sur le revenu est retenu par l’employeur sous forme d’impôt sur les salaires et versé à l’administration fiscale par procuration.

Autres impôts pour les entreprises :

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

  • Économiser des impôts sur les biens immobiliers

L’impôt sur le revenu en détail – Perception, prélèvement & obligation fiscale

En tant qu’impôt communautaire, cette recette fiscale est répartie entre l’État fédéral, les Länder et les communes. Les communes reçoivent le taux prévu par la loi fédérale – actuellement 15 % de l’impôt sur les salaires et de l’impôt sur le revenu – tandis que le reste est réparti à parts égales entre l’État fédéral et les Länder. En règle générale, toutes les personnes physiques sont assujetties à l’impôt sur le revenu et doivent payer des impôts sur leurs revenus issus d’une activité indépendante ou non indépendante. Les principes fondamentaux de la législation relative à l’impôt sur le revenu sont les suivants :

  • Principe du net
  • Principe de périodicité
  • Principe du revenu mondial
  • Principe des taux d’imposition différenciés
  • Imposition selon la capacité contributive

Les personnes physiques domiciliées en Allemagne sont soumises à une obligation fiscale illimitée ; les personnes physiques domiciliées à l’étranger et percevant des revenus nationaux sont soumises à une obligation fiscale limitée.

Abattement pour les bas salaires & frais professionnels déductibles

Les personnes physiques à faibles revenus peuvent bénéficier d’un abattement jusqu’à un montant actuel de 9.168 euros – cela s’applique aussi bien aux revenus d’une activité indépendante qu’aux revenus d’une activité non indépendante. Les entrepreneurs soumis à l’impôt sur le revenu peuvent en outre déclarer les dépenses d’exploitation déductibles suivantes afin de réduire leurs bénéfices et, par conséquent, leur revenu imposable :

  • Coûts de location
  • Frais de voiture
  • Frais de personnel
  • Amortissements
  • TVA déductible
  • TVA versée
  • Achats de biens & services
  • Dépenses pour biens économiques de faible valeur

Quelles sont les sociétés soumises à l’ESt ?

La plupart des personnes physiques sont soumises à l’impôt sur le revenu. C’est pourquoi ce type d’impôt est particulièrement pertinent pour les entreprises individuelles (EU) et les sociétés BGB (GbR). En outre, la société en nom collectif (OHG) et la société en commandite (KG) sont habituellement soumises à l’impôt sur le revenu. Mais l’impôt sur le revenu peut également être obligatoire pour une société à responsabilité limitée (GmbH) ou une société anonyme (AG).

Les sociétés de personnes telles que les sociétés en nom collectif (OHG) ou les sociétés en commandite (KG) ne sont en principe soumises ni à l’impôt sur les sociétés ni à l’impôt sur le revenu, alors que les personnes physiques et morales qui leur sont associées et qui ont le statut d’associé le sont. Les bénéfices réalisés par la société de personnes sont soumis à une détermination uniforme et séparée et sont directement imputés à chaque associé en fonction de sa forme juridique : Les personnes morales doivent soumettre leur part de bénéfices à l’impôt sur les sociétés, les personnes physiques à l’impôt sur le revenu.

  • Les sociétés de personnes : Personnes physiques détenant des parts de bénéfices

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

]]> Société en commandite (SC) : création, responsabilité, forme juridique, gestion, fiscalité https://lukinski.fr/societe-en-commandite-sc-creation-responsabilite-forme-juridique-gestion-fiscalite/ Thu, 25 Feb 2021 17:00:27 +0000 https://lukinski.de/societe-en-commandite-sc-creation-responsabilite-forme-juridique-gestion-fiscalite/ Société en commandite (KG) – La société en commandite est une forme juridique allemande fondée par deux ou plusieurs personnes et dirigée par au moins un associé. La caractéristique principale de cette forme juridique d’entreprise est la répartition du risque de responsabilité : au moins un associé est responsable de manière illimitée et au moins un associé est responsable uniquement sur le plan commercial avec son apport. En outre, comme guide supplémentaire : la société en commandite immobilière et la société en commandite par actions. Retour à la liste complète : Formes juridiques.

Société en commandite : constitution, avantages et inconvénients

Tu trouveras ci-dessous tout ce que tu dois savoir sur la création d’une société en commandite. Comment devient-on associé d’une société en commandite ? Quand le commanditaire est-il responsable ? Quelle est la responsabilité du commandité ? Quels sont les avantages ? Quels sont les inconvénients ? Comment créer une entreprise ? Qu’est-ce qu’une société ? Tu obtiendras des réponses à toutes ces questions et bien plus encore, expliquées simplement et rapidement. En outre, tout ce qu’il faut savoir très concrètement sur les impôts en Allemagne et le commerce immobilier.

Si tu envisages de créer une société en commandite, tu dois avant tout connaître le processus de création : Qui peut créer quoi exactement, quand et à quel nombre… quelles sont les différences et les similitudes entre les différentes formes juridiques d’entreprises ? Il est tout aussi important de connaître les avantages et les inconvénients d’une société en commandite : De la répartition des bénéfices aux économies d’impôts, voici un aperçu des sept critères de création les plus importants pour toi.

Quels sont les critères de création d’une entreprise ?

  1. Nombre d’associés
  2. Direction
  3. Création de
  4. Nom de l’entreprise
  5. Financement
  6. Responsabilité
  7. Répartition des bénéfices

Apprends ici tout ce qu’il faut savoir à ce sujet ! En outre, tu trouveras ici tous les types d’entreprises et de formes juridiques allemandes, ainsi que des conseils pour créer une entreprise, y compris dans le cas particulier des Immobilien GmbH, Familienstiftung & Co.

Société de personnes KG : gestion selon le HGB

Dans le monde de l’entrepreneuriat, il existe de nombreuses formes d’entreprises parmi lesquelles tu peux choisir. Elles sont grossièrement divisées en deux catégories, à savoir l’entreprise individuelle et les sociétés, qui sont elles-mêmes subdivisées en sociétés incomplètes – dont font partie les sociétés dormantes et les sociétés BGB – et en sociétés complètes – sociétés de personnes, sociétés de capitaux et quelques autres.

La société en commandite – en abrégé : Kommandite ou KG – fait partie des sociétés dites complètes et, contrairement aux sociétés incomplètes, elle n’est pas régie par le Code civil allemand (BGB), mais par le Code de commerce (HGB). En tant que société de personnes, la KG est une forme juridique d’entreprise simple, puisqu’elle peut être créée sans formalités et qu’un minimum de deux membres fondateurs seulement est requis.

Autres sociétés de personnes typiques :

La société en commandite se présente également sous la forme d’une société en commandite par actions (KGaA). Il ne s’agit plus d’une société de personnes au sens juridique du terme, mais d’une société de capitaux basée sur une société anonyme (AG), à laquelle on a ajouté les caractéristiques d’une société de personnes… Néanmoins, le caractère particulier d’une société en commandite traditionnelle transparaît dans une KGaA, ce qui pourrait en faire une forme juridique d’entreprise attrayante pour les créateurs d’entreprise qui apprécient la combinaison d’un commandité et d’un commanditaire.

En savoir plus sur la société en commandite par actions :

Processus de création de la société en commandite : du nombre d’associés à la répartition des bénéfices

Tu veux créer une société en commandite ? Pas de problème ! Le processus de création d’une société en commandite est assez simple : d’une part, tu as besoin d’au moins une autre personne pour pouvoir créer une société en commandite. D’autre part, un contrat d’associé informel suffit, dans la mesure où aucun bien immobilier n’est apporté à la société. En raison de la grande similitude du processus de création et des formalités, la société en commandite est souvent appelée « variante » de la société en nom collectif.

KG Création à partir de 2 personnes : ID fiscal, registre du commerce, raison sociale

La création d’une société en commandite nécessite au moins deux personnes physiques – ou morales -. La loi ne fixe pas de nombre maximal d’associés autorisés. Les relations internes déterminent le début de la société comme étant la date convenue contractuellement entre les associés. Dans les relations externes, cependant, la naissance de la KG est datée de la première activité au nom de l’entreprise, au plus tard donc lors de l’inscription obligatoire au registre du commerce. L’enregistrement te coûte en moyenne entre 200 et 300 euros et est généralement effectué par un notaire. Auprès de ton administration fiscale compétente, tu obtiendras au préalable un numéro d’identification fiscale – en abrégé : Steuer-ID. L’inscription de la commandite est effectuée par l’office du commerce moyennant des frais de traitement d’environ 10 à 65 euros. Ce n’est que dans le cas de terrains apportés que des frais supplémentaires sont à prévoir pour l’authentification notariale du contrat d’association.

Comme tu es inscrit au registre du commerce en tant qu’associé de KG, tu peux – tout comme un associé de OHG – avoir une raison sociale officielle. Cela signifie que ton entreprise dispose d’une raison sociale, donc d’un nom officiel, que tu peux créer librement avec les autres associés. Peu importe que ce soit une société de personnes, une société de biens, une société de fantaisie ou une société mixte. Tant que le nom est conforme à l’interdiction d’induire en erreur et qu’il comporte le suffixe « KG », presque tout est permis.

Commanditaire & associé commandité : une question de responsabilité

Qu’est-ce qu’un commanditaire et un commandité ? C’est la question que se posent de nombreuses personnes lorsqu’elles entendent parler pour la première fois des caractéristiques particulières d’une société en commandite. En effet, contrairement à toutes les autres sociétés, les associés d’une commandite sont clairement divisés en commandité et commanditaire. Une seule personne physique ou morale ne peut donc jamais être à la fois commandité et commanditaire.

Les associés à part entière d’une KG sont appelés commandités. Ils assument le même risque de responsabilité que les associés d’une société en nom collectif : ils sont responsables de manière illimitée, directe et solidaire sur leurs biens professionnels et privés. Leurs droits et obligations en tant qu’associés correspondent également dans une large mesure à ceux des associés d’une société en nom collectif – seule la répartition des bénéfices et des pertes est différenciée.

Les associés partiels d’une société en commandite sont appelés commanditaires. Dès l’inscription de la société au registre du commerce, leur responsabilité est limitée à l’apport qui y est inscrit, appelé « Haftsumme ». Entre l’entrée dans la société et l’enregistrement, les commanditaires courent toutefois le même risque de responsabilité que les commandités : d’un point de vue juridique, il n’y a que des associés entièrement responsables pendant cette période. Par conséquent, si quelque chose se passe mal et que la société en commandite se retrouve en retard de paiement et en difficulté financière, tu devras, en tant que futur associé – même en cas de mauvaises décisions prises par ton ou tes coassocié(s) – répondre sans restriction des dettes de la société sur ton patrimoine personnel.

Gestion des affaires en cas de responsabilité totale, d’accords & de contrôle

La gestion des affaires est l’affaire du commandité. En règle générale, les commanditaires ne peuvent pas participer aux décisions concernant les actes habituels de l’entreprise, à moins qu’une telle cogestion ne soit expressément prévue dans le contrat d’association. Dans le cas de la gestion exclusive d’un commanditaire, la question de savoir si et comment le pouvoir de gestion individuelle, une fois attribué à l’associé partiel, peut lui être retiré par une décision des associés est controversée. Afin d’éviter toute ambiguïté et tout litige, les commanditaires sont généralement exclus de la gestion des affaires.

Les actes juridiques sont également soumis au pouvoir de représentation individuelle des commandités. Cela signifie que chaque associé entièrement responsable peut accomplir des actes juridiques au nom de la société en commandite de manière complète et illimitée. Des dérogations – comme par exemple une représentation collective – sont possibles par contrat, dans la mesure où tous les associés y consentent. Ce n’est que pour les actes dépassant le cadre de l’exploitation habituelle de l’entreprise commerciale que tu dois te concerter avec tes coassociés, même en tant que commandité. Dans ce cas, les commanditaires peuvent également participer à la décision et faire usage de leur droit d’opposition.

Étant donné que le pouvoir de gestion et le pouvoir de représentation offrent aux différents commandités une grande liberté de décision, chaque associé – qu’il soit commandité ou commanditaire – peut à tout moment obtenir personnellement des informations sur les affaires de la société, consulter les livres de commerce ou établir un bilan à partir des documents de la société. Cela permet de s’assurer qu’aucun des associés n’agit dans le dos des autres et que les désaccords sont abordés personnellement.

Financement, répartition des bénéfices et des pertes

Le financement de ton entreprise est entièrement à ta discrétion, tu peux donc théoriquement renoncer complètement à un capital de départ. Il est toutefois conseillé de disposer de certaines réserves et d’établir un plan de financement afin d’être suffisamment armé financièrement en cas de mauvaise surprise.

Contrairement à la société en nom collectif, la répartition des bénéfices d’une société en commandite ne se fait pas en principe à hauteur de 4 pour cent de la part de capital plus les bénéfices supplémentaires par tête, les bénéfices supplémentaires sont au contraire répartis « dans une proportion appropriée » conformément aux dispositions légales. Cela vaut également pour la répartition des pertes. Afin d’éviter tout litige, des règles claires doivent être définies au préalable dans le contrat d’association.

En outre, les parts de bénéfices sont en principe créditées sur le compte de capital jusqu’à ce qu’elles correspondent à l’apport inscrit au registre du commerce. Tous les bénéfices dépassant ce montant sont considérés comme des dettes de la société en commandite vis-à-vis de ses commanditaires et sont soit crédités, soit directement versés en dehors du compte de capital.

Droits des commanditaires : opposition, contrôle, bénéfices & Co

Les droits des associés partiels garantissent ta position dans la société en commandite malgré la répartition du risque de responsabilité entre les commandités : Le droit d’opposition s’applique en cas d’actes exceptionnels pour l’entreprise… Le droit de contrôle fait en sorte que tu sois informé de toutes les affaires… Les bénéfices sont répartis de manière équitable et tu as les mêmes droits de résiliation qu’un commandité.

Aperçu des droits des commanditaires :

  • Droit d’opposition
    • En cas d’actes inhabituels pour l’entreprise
  • Droit de contrôle
    • En matière de sociétés
  • Part de bénéfice
    • 4 % de sa part de capital
    • Bénéfice supplémentaire dans une proportion raisonnable
  • Droit de résiliation
    • Délai de 6 mois pour la fin d’un exercice

Obligations des commanditaires : apport obligatoire, responsabilité & perte

En tant que commanditaire, tu ne peux pas, dans de nombreux cas, prendre tes propres décisions et tu es tributaire de la direction des associés gérants pour les affaires courantes. Or, c’est précisément en matière de responsabilité et d’apport de capital qu’il est important que tu sois parfaitement au courant, outre de tes droits, de tes obligations en tant qu’associé d’une société en commandite.

Aperçu des obligations des commanditaires :

  • Apport en capital
    • L’apport obligatoire peut différer du montant de la responsabilité
  • Responsabilité avant l’enregistrement
    • Illimité
    • Immédiatement
    • Solidaire
  • Responsabilité après enregistrement
    • Jusqu’à l’apport enregistré (montant de la responsabilité)
  • Part de perte
    • Dans une proportion raisonnable

Avantages : Flexibilité d’action, croissance du capital, risque de responsabilité au choix

Après la présentation des caractéristiques typiques d’une société en commandite, tu as certainement déjà compris quels sont les avantages de cette forme juridique pour toi : La création est relativement simple et tu n’as pas besoin de capital de départ. Tu peux être actif au sein d’une équipe et conserver ton indépendance en tant que commandité ou, en tant que commanditaire, laisser les autres gérer les affaires courantes sans limitation de chiffre d’affaires. Dans les deux cas, cela t’offre une flexibilité d’action intéressante à des coûts relativement faibles.

De plus, en tant que commanditaire, tu bénéficies du soutien de ton ou tes cofondateurs entièrement responsables : vous prenez ensemble toutes les décisions exceptionnelles, tandis que les commandités assument solidairement le risque de responsabilité déterminant. L’admission de commanditaires supplémentaires permet en outre d’augmenter facilement et rapidement la base de capital, raison pour laquelle les banques sont généralement très favorables à l’octroi de crédits à une société en commandite.

  • Création rapide et simple
  • Capital social flexible
  • Flexibilité d’action attrayante au sein de l’équipe
  • Aucune limite de chiffre d’affaires
  • Décisions d’équipe en cas d’opérations exceptionnelles
  • Responsabilité solidaire des commandités
  • Faible risque de responsabilité pour les commanditaires
  • Croissance rapide et facile du capital
  • Haute solvabilité

Inconvénients : Risque total pour les commandités, obligation d’enregistrement et HGB

Les inconvénients que peut présenter la création d’une société en commandite sont également rapidement identifiés : D’une part, tu n’as pas de pouvoir de décision à 100 % et tu dois être d’accord avec ton équipe d’associés dans les cas particuliers. Cependant, en cas de doute, tu dois assumer une responsabilité illimitée et totale – même à titre privé ! -, même si tu n’es pas responsable des pertes. De plus, les commanditaires ne participent aux dettes de la société qu’à hauteur de leur montant de responsabilité respectif. Troisièmement, en tant que société en commandite, tu es tenu de t’inscrire au registre du commerce et tu n’es plus seulement soumis au BGB. Enfin, et surtout : Étant donné que le succès d’une commandite est lié de manière déterminante à l’esprit d’équipe et à la coopération des différents associés, des conflits internes ou de graves ruptures de confiance peuvent entraîner la dissolution de la société et les règles de succession doivent être expressément stipulées dans le contrat d’association.

  • L’obligation de consentement dans un cas particulier
  • Responsabilité totale (y compris le patrimoine privé) pour les commandités
  • Participation aux pertes des commanditaires uniquement jusqu’au montant de la garantie
  • Obligation d’inscription au registre du commerce
  • Validité du code de commerce
  • Mise en danger de la pérennité par des désaccords au sein de l’équipe
  • Fixation des règles de succession dans le contrat d’association

Évaluation : Actif & passif avec un esprit d’équipe pour atteindre l’objectif

Après avoir comparé les avantages et les inconvénients, il apparaît que : une commandite offre de multiples possibilités de participer directement ou indirectement à une entreprise. Elle convient donc aussi bien aux personnages qui aiment décider eux-mêmes et qui sont prêts à prendre un certain risque pour atteindre leurs objectifs ? mais aussi à ceux qui craignent le risque entrepreneurial et recherchent une croissance du capital sans trop d’investissement personnel. Condition préalable commune : pour participer à une SC, tu dois avoir l’esprit d’équipe et être capable de respecter et d’accepter les opinions et les conseils des autres.

Immobilien KG : Gestion de patrimoine, Pool familial & Co

Tu trouves que l’idée d’une société en commandite n’est pas mauvaise du tout et tu te demandes maintenant comment tu peux combiner ta société de personnes avec le secteur immobilier ? Des agents immobiliers aux sociétés de gestion de patrimoine et aux pools familiaux. Voici un aperçu de toutes les informations essentielles sur les sociétés en nom collectif, les sociétés civiles immobilières et les sociétés en commandite immobilières.

Petit conseil : en cas d’acquisition et/ou de gestion de biens immobiliers, veille à ce que tous les détails soient clairement mentionnés dans le contrat d’association. En raison du principe de responsabilité solidaire, illimitée et directe, tu devrais également veiller à ce que tes coassociés gérants soient des personnes ayant une solvabilité comparable – sinon, tu pourrais rencontrer des difficultés de financement et de solvabilité.

Variante 1 : agent immobilier avec licence professionnelle

Si tu veux te mettre à ton compte en tant qu’agent immobilier, ce n’est pas si simple. La profession d’agent immobilier est en effet soumise à l’obligation d’exercer une activité commerciale et ne fait pas partie des professions libérales. Cela signifie que pour pouvoir exercer cette activité, tu dois d’abord déposer une demande d’autorisation auprès de l’office du commerce et de l’industrie et espérer obtenir une réponse positive. L’autorisation administrative est prescrite par la loi, par exemple pour pouvoir évaluer au préalable ta fiabilité.

Agent immobilier OHG, GbR & KG

Les sociétés de personnes peuvent également exercer une activité d’agent immobilier. Sans personnalité juridique propre, les sociétés en nom collectif, les sociétés civiles et les sociétés en commandite doivent toutefois obtenir une autorisation administrative pour chacun des associés gérants. Outre le formulaire de demande d’autorisation, d’autres documents doivent également être fournis. Il s’agit notamment des documents suivants

  • Un certificat de bonne conduite délivré par la police – disponible sur demande auprès du bureau de déclaration de résidence ;
  • Un extrait du registre central des métiers – disponible sur demande auprès du bureau de l’ordre ;
  • Une déclaration de non-concurrence fiscale – disponible sur demande auprès de l’administration fiscale ;
  • Une attestation de procédures d’insolvabilité non en cours – disponible sur demande auprès du tribunal d’instance ;
  • Un certificat de non-inscription au registre des débiteurs – disponible sur demande auprès du tribunal d’instance.

En outre, une attestation de compétences peut être délivrée sur une base volontaire.

Variante 2 : Société de personnes à gestion de fortune

Si tu souhaites travailler dans le domaine des revenus excédentaires – c’est-à-dire percevoir des revenus provenant d’un travail non indépendant, du capital, de la location et de l’affermage ou d’autres revenus -, une société de personnes gérant le patrimoine pourrait être exactement ce qu’il te faut. Dans ce cas, tu peux soit utiliser la forme juridique d’une GbR, soit recourir à des sociétés commerciales régies par le Code de commerce allemand (HGB), comme l’OHG ou la KG. Des formes mixtes comme la GmbH & Co. KG sont également envisageables, mais elles impliquent des réglementations et des exigences supplémentaires.

Participation, droit de regard & avantages fiscaux

Une société de personnes chargée de la gestion du patrimoine est utile lorsque plusieurs investisseurs immobiliers souhaitent gérer ensemble leur patrimoine immobilier. L’aspect de la garantie de la succession en cas d’héritage est également intéressant. Le contrat d’association détermine le droit de regard de chaque associé – les décisions sont souvent prises en fonction des parts, mais même les associés ayant une faible participation peuvent obtenir un droit de vote dominant – par exemple s’ils disposent d’une expertise, d’un professionnalisme ou d’une expérience considérables.

Avantage fiscal d’un tel arrangement ? La société de personnes à but patrimonial n’est pas assimilable à l’objet fiscal : chaque associé est imposé individuellement et tous les impôts sur les bénéfices ainsi que les impôts résultant de la succession, de la vente ou de la transmission à titre gratuit de parts sociales doivent être déclarés individuellement par chaque associé sur le plan fiscal.

Société familiale de gestion de fortune / pool familial

La société en commandite est justement parfaitement adaptée à la gestion d’un patrimoine familial. La gestion du parc immobilier commun au sein de la famille – ce que l’on appelle le pool familial – est donc avantageuse, car les revenus ainsi générés ne sont pas considérés comme des revenus commerciaux, mais comme des revenus privés issus de la location et de l’affermage. La taxe professionnelle est ainsi complètement supprimée et l’inscription payante auprès de l’office du commerce et de l’industrie n’est plus nécessaire. En revanche, pour les sociétés de capitaux, les biens immobiliers font partie des actifs de l’entreprise et sont soumis à ce titre à la taxe professionnelle.

De plus, l’affiliation obligatoire à la chambre de commerce et d’industrie (CCI) sans obligation de payer la taxe professionnelle est évitée et tu peux faire travailler ton argent sans qu’il ne soit versé à la CCI sous forme de cotisation. Il est possible d’économiser d’autres impôts si le bien immobilier est détenu par l’entreprise pendant au moins dix ans, car la vente n’est alors plus soumise à l’impôt sur le revenu.

Petite astuce : grâce à la limitation de la responsabilité des commanditaires, les membres mineurs de la famille peuvent également participer à la société familiale, tandis que les parents assument tous les risques en tant que commandités et prennent donc toutes les décisions commerciales habituelles.

Impôts pour les associés de SC : ESt, USt & KSt

En tant qu’associé de KG, tu dois te préoccuper sérieusement de peu de types d’impôts, car sans les revenus d’une entreprise commerciale, la taxe professionnelle ne s’applique pas à toi. Toutefois, les bénéfices sont déterminés de manière uniforme et séparée, ce qui constitue la base de l’imposition des associés de KG au titre de l’impôt sur le revenu. Les parts de bénéfices sont donc considérées comme des revenus issus d’une activité commerciale. Le droit fiscal prévoit qu’en plus de l’impôt sur le revenu de chaque associé – ou de l’impôt sur les sociétés de chaque personne morale – d’autres taxes sur le chiffre d’affaires doivent être acquittées, dans la mesure où la commandite n’effectue pas uniquement des opérations exonérées d’impôt.

Tu trouveras ici des informations sur les impôts auxquels tu peux t’attendre dans le cas d’une société anonyme immobilière :

  • Économiser des impôts sur les biens immobiliers

Société en commandite – Pour qui cela vaut-il la peine ?

Si tu aimes travailler au sein d’une équipe familière et que tu n’as pas envie de te heurter à de gros obstacles bureaucratiques, tu peux démarrer rapidement et facilement en tant que commanditaire. Tu peux décider à l’avance si tu veux devenir gérant en tant que commandité et assumer ainsi tous les risques ou si tu préfères te reposer en tant que commanditaire et laisser ton argent travailler pour toi. Une grande liberté de décision contre une croissance du capital avec une limitation de la responsabilité – une société en commandite est surtout utile pour les créateurs d’entreprise qui sont prêts à assumer une grande responsabilité entrepreneuriale ou qui souhaitent obtenir un revenu complémentaire agréable sans devoir travailler de manière déterminante dans l’entreprise.

Du point de vue de l’économie immobilière, une société en commandite est particulièrement intéressante pour les débutants qui préfèrent investir leur capital directement dans la gestion immobilière ou faire du courtage immobilier plutôt que de constituer le capital social d’une société de capitaux. Pour les familles, la société en commandite constitue une forme juridique d’entreprise attrayante pour gérer le parc immobilier commun à moindre coût et en toute simplicité. Autre avantage : les enfants mineurs peuvent également être intégrés dans le pool familial en tant que commanditaires.

Limitation de responsabilité, oui ou non ? Comparaison entre KG & GmbH & Co KG

De nombreux futurs créateurs d’entreprise sont confrontés à la question de savoir s’ils souhaitent créer une société en commandite (KG) ou plutôt une société à responsabilité limitée & compagnie en commandite (GmbH & Co KG). Les deux formes juridiques d’entreprise sont très similaires à bien des égards – une différence significative réside toutefois dans la question de la responsabilité. Dans le cas d’une société en commandite, le commandité assume l’intégralité des risques et est responsable tant sur le plan commercial que privé. La situation est différente pour une GmbH et Co KG : Ici, le commandité n’est pas une personne physique, mais une GmbH, c’est-à-dire une société à responsabilité limitée. De ce fait, son patrimoine personnel n’est pas affecté et le commandité n’est responsable que sur le plan commercial.

Pour en savoir plus sur la GmbH & Co KG, clique ici :

  • Société à responsabilité limitée & Compagnie Société en commandite(GmbH & Co KG)

Apprendre gratuitement : Créer une entreprise & formes juridiques

Outre la société en commandite (SC), il existe encore quelques autres types d’entreprises alternatives qui pourraient t’intéresser en tant que créateur* d’entreprise ! Tu veux en savoir plus sur la création d’entreprise ? Apprends en plus sur le capital social, les impôts et les avantages et inconvénients des différents types d’entreprises.

Tu trouveras ici toutes les formes juridiques que tu peux choisir en tant que créateur* d’entreprise en Allemagne ainsi qu’un guide avec une check-list :

  1. Les formes juridiques : Liste
  2. Créer une entreprise : Déroulement, coûts et aperçu

Les formes juridiques : Liste

Formes juridiques – Quels sont les différents types d’entreprises ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique idéale est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une start-up, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne.

Types d’entreprises en détail :

Créer une entreprise : Déroulement, coûts et liste de contrôle

Créer une entreprise (immobilier) – Tu veux créer ta première entreprise ? Conditions préalables pour toi en tant que fondateur*, capital social, contrats d’associés, coûts de la création, formes juridiques et check-lists. Cela peut paraître compliqué pour les débutants, mais c’est en fait très simple. Le processus de création d’une entreprise est en général relativement similaire. J’ai résumé ici pour toi la création d’une entreprise en quelques étapes simples. Apprends à créer ta propre entreprise. Après le grand guide sur toutes les formes juridiques et tous les types d’entreprises, voici aujourd’hui un aperçu détaillé de la création d’une entreprise (immobilière) pour les débutants.

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