Les tâches à accomplir : Que fait un conseiller fiscal ?

Avant d’entrer dans le vif du sujet, nous allons aborder les tâches spécifiques, les risques liés au choix d’un conseiller fiscal, ainsi que les conseils et le travail « quotidien » avec le conseiller fiscal. Tout d’abord, un regard très général sur les domaines clés couverts par les cabinets fiscaux. Outre la comptabilité, il s’agit de la comptabilité financière, de l’ensemble de la gestion des salaires et des fiches de paie des employés, ainsi que d’autres tâches.

Que fait un conseiller fiscal, expliqué simplement ?

7 tâches typiques des conseillers fiscaux dans les entreprises :

1. Conseil en matière d’établissement et d’organisation de la fiscalité
2. Comptabilité et comptabilité financière
3. Comptabilité des salaires et bulletins de paie
4. Compte de résultat (EÜR)
5. Déclarations d’impôts (nous y reviendrons plus tard)
6. Contrôles des avis d’imposition
7. Représentation auprès du fisc et des tribunaux

Comparer les conseillers fiscaux : Les 3 plus grands risques

Vous êtes à la recherche d’un bon conseiller fiscal près de chez vous ? En fait, le choix d’un conseiller fiscal a des conséquences à long terme, car la collaboration est très intense.

Coopération intensive et régulière

Une fois que vous avez signé, vous êtes lié au bureau fiscal pour les aspects financiers et fiscaux, des taxes aux questions, presque chaque semaine. Il en va de même pour les fiches de paie, les déclarations de TVA et, bien entendu, pour les questions relatives à l’organisation fiscale. La collaboration est donc intense, tout particulièrement pour les petites entreprises, les indépendants et les entreprises en croissance, où de nombreuses tâches sont encore effectuées par la direction elle-même.

Il n’est donc pas possible de changer de cabinet fiscal du jour au lendemain. Les entreprises sont très étroitement liées à leur conseiller fiscal en raison d’une collaboration régulière et intensive.

Coûts mensuels Charge

Les conseillers fiscaux ne travaillent pas gratuitement, il y a donc des frais mensuels pour votre entreprise.

1. Frais d’administration
2. Coût par employé
3. Frais supplémentaires de conseil, d’audit, etc.

Les frais du conseiller fiscal, nous y reviendrons plus tard, se composent donc de 3 parties. Tout d’abord, la comptabilité mensuelle, qui est facturée selon le barème officiel (plus loin sous « Frais »). Cela signifie que plus le chiffre d’affaires de l’entreprise est élevé, plus le montant facturé par votre conseiller fiscal est important. A cela s’ajoutent, dans un deuxième temps, des frais pour la gestion des salaires de vos collaborateurs. Chaque employé est facturé en plus. Dans la troisième étape, il y a tout ce qui est en dehors de la comptabilité et des employés : les questions supplémentaires, les contrôles, les documents, même les comptes annuels, tout cela coûte de l’argent et ce, en fonction du temps. Les tarifs horaires de votre conseiller fiscal, mais aussi de vos collaborateurs, figurent également sur la facture à la fin du mois.

Perdre de l’argent en ne conseillant pas assez : formation et motivation

La formation de conseiller fiscal est relativement rapide, un cours d’environ 200 heures, en séminaire à plein temps de 2 à 4 mois. Ensuite, il y a un examen. Cela signifie que de nombreux conseillers fiscaux apprennent les normes, pas la conception fiscale.

De nombreux conseillers fiscaux sont donc plutôt des auditeurs fiscaux

Vous vous chargez de l’imputation, facturez les collaborateurs de manière appropriée et effectuez correctement la clôture annuelle. La question : est-ce suffisant ? En fonction de l’entreprise, des objectifs et de l’échelle, un conseiller fiscal devrait éventuellement apporter davantage.

Le manque de conseil comporte 2 facteurs de risque, d’une part des pertes dues à la perte de conseils (conseils fiscaux, possibilités d’organisation) et en même temps des risques dus à un excès de conseils (facteur coûts/bénéfices). Car, comme vous l’avez appris, chaque minute supplémentaire est facturée. Soudain, les coûts mensuels ne sont plus de 400 euros, 500 euros ou 800 euros, tout d’un coup, il y a 4.200 euros sur la facture pour le mois en cours, en raison des nombreuses consultations et des déplacements de travail (obtention de documents par les collaborateurs jusqu’aux examens et le temps de consultation lui-même).

Pour les entreprises qui débutent, cela peut être un piège financier si le cabinet fiscal n’est pas absolument sérieux. Avant que les propriétaires et les directeurs ne s’aperçoivent de cette erreur, comme je l’ai dit, nous parlons de petites entreprises, il peut tout à fait s’écouler des années. Les coûts auront alors déjà explosé.

Payer des impôts signifie perdre des bénéfices

Le saviez-vous ? Pour de nombreuses entreprises, il est vrai que

Les impôts sont le principal facteur de coûts dans l’entreprise

À ce propos, quel est votre plus gros poste de dépenses mensuel (dès que vous atteignez un chiffre d’affaires à 5/6 chiffres) ? Le loyer ? Le personnel ? Pour la plupart des entreprises, les impôts sont effectivement le facteur de coût le plus important, compte tenu de la taxe professionnelle, de l ‘impôt sur les plus-values, etc. Par conséquent, la qualité des conseils prodigués par le conseiller fiscal joue également un rôle important.

L’exemple de calcul suivant vise à montrer comment les coûts s’accumulent, notamment en raison des impôts payés en trop et des coûts consécutifs, car l’argent manquant ne peut pas être réinvesti pour générer plus d’argent.

Exemple de calcul : coûts et absence de réinvestissement

Il suffit de 200 euros de pertes supplémentaires dues à un manque de conseils pour atteindre 2 400 euros par an. Aux pertes dues à un trop-plein d’impôts s’ajoutent les frais du conseiller fiscal (services supplémentaires pour le conseil). Même avec 1 heure par mois, disons à un taux de 120 euros, vous en êtes à nouveau à 1.440 euros. 320 euros par mois qui ne peuvent pas être réinvestis, donc qui entraînent d’autres frais consécutifs : Au départ, il vous manque de l’argent pour investir. Chaque euro manquant ne peut pas être doublé par des investissements intelligents.

Même si vous vous rendez compte au bout de 3 ou 4 ans que le travail n’est pas bon, comment voulez-vous vérifier a posteriori quelles factures étaient justifiées et lesquelles ne l’étaient pas ? Alors, renoncez-y et changez simplement de conseiller fiscal.

Pensez-y si vous souhaitez faire appel à un conseiller fiscal.

Liste de contrôle des 3 principaux risques

Résumez encore une fois les 3 risques :

• Collaboration intensive et régulière ; engagement et temps de changement
• Montant des frais mensuels et des frais supplémentaires
• A long terme : perte d’argent (payer trop d’impôts, plus les frais du conseiller fiscal, manque de réinvestissement) en raison d’un manque de conseils qualitatifs / quantitatifs.

N’oubliez pas que l’organisation fiscale est souvent entre vos mains !

Trouver un conseiller fiscal : Les 3 meilleurs conseils

Après les dangers liés au choix d’un conseiller fiscal, passons directement aux conseils pour trouver un bon conseiller fiscal.

Annonces publicitaires dans les résultats de recherche sur Google & Co.

Tout d’abord, le conseil le plus important : ne cliquez pas sur l’annonce publicitaire ! Vous êtes à la recherche d’un conseiller fiscal à Berlin-Mitte, Cologne ou Hambourg sur Internet et vous faites comme 92% des gens, vous tapez votre demande dans un des moteurs de recherche courants.

Les premières places dans les moteurs de recherche sont toujours des annonces publicitaires payées, déguisées en résultats de recherche. La seule indication est le petit mot « annonce », parfois aussi « sponsorisé ». Ces emplacements publicitaires sont extrêmement populaires ! Pourquoi ? Presque tous les clics ici. D’après mon expérience, allez directement à la page deux des résultats de recherche, vous y trouverez d’une part moins d’annonces publicitaires et d’autre part pas les entreprises ou bureaux fiscaux qui dépensent beaucoup d’argent en marketing.

En effet, qui paie les budgets de marketing ? Vous, en tant que client de l’expert-comptable.

Évaluations sur les portails en ligne

Outre les moteurs de recherche, les sites de comparaison, les magazines en ligne et autres sources en ligne de recommandations sont très appréciés. Veillez ici impérativement à ce que les avis soient qualitativement et quantitativement pertinents. Comparez donc le nombre d’avis, car un seul avis n’est pas significatif, parfois même acheté.

• Plus de 5-10 avis
• Évaluations avec un contenu pertinent

Recommandations de travailleurs indépendants expérimentés

Si vous connaissez d’autres entrepreneurs, faites confiance à leur expérience et à leurs opinions.

Il est important que ces personnes soient des entrepreneurs et non des particuliers. Après tout, la matière, les conseillers fiscaux pour les entreprises, est différente de celle des particuliers et de leurs salaires ou traitements. N’oubliez pas non plus que le contact doit travailler depuis longtemps avec le conseiller fiscal, dans l’idéal, l’expérience doit être supérieure à trois ou quatre ans. Si vous demandez à des amis entrepreneurs qui viennent eux-mêmes de créer leur entreprise et ne travaillent dans un cabinet fiscal que depuis quelques mois, leur expérience sera peut-être trop courte.

Le mieux est donc d’obtenir des conseils de conseillers fiscaux auprès de contacts qui dirigent eux-mêmes une entreprise prospère depuis plus de cinq ou dix ans.

Ces 3 petits conseils peuvent paraître simples, mais ils sont très efficaces pour trouver un bon conseiller fiscal près de chez soi. Des cabinets qui travaillent sérieusement, qui ne génèrent pas de frais inutiles (marketing) et qui font un travail solide. Résumons encore une fois ces 3 conseils simples.

Liste de contrôle : Conseiller fiscal à proximité, 3 conseils

3 conseils pratiques, trouver un conseiller fiscal :

1. Ne cliquez pas sur l’annonce publicitaire dans les résultats de recherche (allez directement à la page 2)
2. Évaluation sur des portails en ligne (plus de 5 avis)
3. Expériences et recommandations d’entrepreneurs à succès

Maintenant que vous avez appris beaucoup de choses sur les risques et les dangers de vous lier à un conseiller fiscal, mais aussi sur les conseils pour trouver un bon conseiller fiscal, y compris en ligne, revenons aux tâches plus spécifiques que votre conseiller fiscal remplit pour votre entreprise.

Tâches à accomplir : Conception fiscale, déclarations d’impôts, salaires, bilan & Co.

Si vous avez trouvé un bon conseiller fiscal, à partir de maintenant, il s’agit surtout de ces sujets :

• Conseil en matière d’établissement et d’organisation de la fiscalité
• Déclarations fiscales (inscriptions mensuelles et évaluations annuelles)
• Salaires des employés
• Comptes annuels

Conseil en matière d’établissement et d’organisation de la fiscalité

Si vous souhaitez exploiter un restaurant à l’avenir, une petite entreprise avec deux ou trois employés, les comptes mensuels, les bilans annuels sont l’alpha et l’oméga pour vous. Mais si vous souhaitez développer votre entreprise, l’organisation fiscale ou l’évasion fiscale est l’un des facteurs les plus importants lors du choix du bon conseiller fiscal pour votre entreprise.

Les conseillers fiscaux doivent maîtriser les tables de multiplication, connaître la nouvelle législation fiscale et surtout les moyens d’éviter les impôts.

Nous n’allons pas nous étendre sur le sujet de l’évasion fiscale. Il y a des experts pour cela ! Mais il est important de souligner que, comme nous l’avons déjà mentionné, les impôts sont, pour la plupart des entreprises, le principal facteur de coûts, chaque mois, chaque année. Et ce n’est pas fini :

Chaque euro qui n’est pas dépensé pour les impôts peut être réinvesti par vous et générer ainsi un rendement supplémentaire pour vous.

Dans le processus de croissance, il y a également des changements dans la forme juridique des entreprises. Si l’on considère un déroulement possible, cette évolution de l’entreprise pourrait comprendre les étapes suivantes :

• Entreprise individuelle
• UG à responsabilité limitée
• GmbH
• Société anonyme (SA)
• Holding (avec filiales)

Ainsi, les conseillers fiscaux aident également à changer les différentes formes juridiques des entreprises. L’organisation fiscale a tant de facettes qui s’appliquent individuellement, selon l’entreprise et ses activités. Grâce aux trois conseils pratiques (ci-dessus) pour trouver un conseiller fiscal, vous pouvez trouver de tels cabinets dans chaque ville, y compris dans votre quartier.

Au quotidien, les tâches du conseiller fiscal pour les entreprises ne consistent toutefois pas à donner des conseils, mais à traiter les affaires fiscales.

Traitement des questions fiscales

Nous arrivons maintenant au cœur du travail d’un conseiller fiscal, c’est-à-dire à la comptabilité. Le traitement des questions fiscales est à peu près la tâche standard de tout bureau fiscal. Les cabinets évaluent le mois précédent. Une fois que toutes les questions ont été résolues, les déclarations préalables, les évaluations, les salaires et autres informations sont transmis directement à l’administration fiscale après leur établissement.

Chaque mois, il y a donc les déclarations fiscales. En fonction de la structure de l’entreprise, il s’agit de la déclaration de l’impôt sur les salaires, de la déclaration de l’impôt sur les plus-values et, pour la plupart des entreprises, de la déclaration préalable de la taxe sur le chiffre d’affaires.

Chaque année, il faut ensuite établir les différentes déclarations fiscales, en fonction du modèle et de la structure de l’entreprise. Parmi les normes typiques des comptes annuels, on trouve par exemple la déclaration de l’impôt sur le revenu, la déclaration de l’impôt sur les sociétés, ainsi que les déclarations de la taxe professionnelle, qui vous amènent à nouveau à la conclusion suivante : Les impôts sont le plus grand facteur de coûts dans l’entreprise !

Ensuite, le cabinet fiscal s’attaque à l’établissement des bilans. Les bilans sont les évaluations annuelles, ils ne sont pas seulement transmis à l’administration fiscale, mais aussi au Bundesanzeiger. Le bilan de votre entreprise, dans la mesure où vous n’êtes pas une entreprise individuelle, une société civile ou autre, peut y être consulté par tout le monde.

Liste de contrôle : 6 tâches Domaines

Résumons encore une fois le traitement des affaires fiscales :

1. Gestion des salaires
2. Déclarations fiscales / cela comprend la déclaration de l’impôt sur les salaires, l’impôt sur les plus-values et la déclaration préalable de la TVA
3. Établissement de déclarations fiscales / cela comprend la déclaration d’impôt sur le revenu, la déclaration d’impôt sur les sociétés, la déclaration de taxe professionnelle, la déclaration annuelle de TVA ainsi que la déclaration d’impôt sur les successions et la déclaration d’impôt sur les donations pour les personnes fortunées.
4. Comptabilité / cela comprend la mise en place de la comptabilité, l’établissement d’un plan comptable, la tenue de la comptabilité elle-même, mais aussi l’imputation des pièces justificatives
5. Préparation des états financiers / cela comprend le compte de recettes et de dépenses simple, le bilan d’ouverture, les comptes annuels, les comptes intermédiaires, le bilan de liquidation et les rapports explicatifs correspondants
6. Demandes

Pour être complet, les conseillers fiscaux Hessen ne se contentent bien sûr pas de créer l’entreprise, mais aussi de la gérer si quelque chose devait mal tourner.

Assistance en matière d’insolvabilité

Par souci d’exhaustivité, voici encore une référence à l’aide en matière d’insolvabilité, également fournie par les conseillers fiscaux. Les entreprises font faillite, il faut donc des personnes qui prennent en charge la liquidation. L’assistance en matière d’insolvabilité fait donc partie des tâches d’un conseiller fiscal.

Pour en savoir plus sur ce sujet, cliquez ici :

• Insolvabilité

Dois-je faire appel à un conseiller fiscal ?

Non, il n’est pas obligatoire de faire appel à un conseiller fiscal, quelle que soit la forme d’entreprise que vous avez choisie.

Collaboration avec le conseiller fiscal : vos tâches

Vous avez maintenant appris beaucoup de choses sur les tâches d’un conseiller fiscal, les différentes clôtures, la déclaration mensuelle et les bilans annuels. Mais à quoi ressemble la collaboration avec un conseiller fiscal dans la pratique ?

Expérience pratique : Pour qui est-ce utile ?

Tout d’abord, à qui s’adressent les expériences qui vont suivre ? Les domaines de coopération suivants s’appliquent plutôt aux entrepreneurs individuels, aux UG (haftungsbeschränkt), aux SARL, en dessous de 10 employés. Toutes les entreprises de moins de 10 employés sont considérées comme des petites entreprises. Ensuite, on passe aux PME (petites et moyennes entreprises), elles comptent entre 10 et 250 employés. Dans ce cas, la situation fiscale est évidemment très différente de celle de la création.

Dans ce domaine, il ne s’agit explicitement pas de la conception fiscale, mais de la collaboration quotidienne avec le cabinet. Il s’agit des salaires, de leur décompte et de leur calcul pour les caisses d’assurance maladie, de la déclaration mensuelle de TVA, de la taxe professionnelle, ainsi que de la clôture annuelle des comptes, qui vous sera toujours demandée. D’ailleurs, le bilan annuel n’est pas compris dans les frais annexes, mais est facturé en plus par le conseiller fiscal, comme nous l’avons déjà brièvement décrit. Mais nous y reviendrons dans un instant.

Si vous possédez ou créez une entreprise qui reste en dessous de 10, voire 20 employés, voici les processus standard auxquels vous serez confrontés dans le cadre de votre collaboration avec votre conseiller fiscal. La section suivante devrait vous donner un aperçu !

Salaires, inscription, caisse maladie, etc : Dépôt et date limite

Le plus important dans toute entreprise

Un bon travail d’équipe !

Seuls de bons collaborateurs, c’est-à-dire motivés et formés, garantissent de bons résultats, et cela vaut pour 99% des entreprises. Même si les propriétaires sont des « personnages étranges », les employés passent avant tout ! Par conséquent, les salaires, les déclarations de temps auprès du conseiller fiscal, tout comme le calcul de la caisse d’assurance maladie, sont des tâches qui résultent toujours d’une interaction entre les informations que vous donnez au conseiller fiscal et ce qu’il ou elle en fait.

Quel est votre rôle ?

Vous devez veiller à ce que les données salariales soient disponibles à temps, le 15 de chaque mois.

Tous les collaborateurs de l’entreprise n’ont pas un nombre d’heures fixe. C’est pourquoi certains vont se demander comment je peux savoir combien d’heures exactement le collaborateur XY va travailler ? Si les heures sont flexibles, vous devez estimer le nombre d’heures. Le mois suivant, les éventuelles absences seront compensées.

Les coûts de l’assurance maladie – une petite digression

Mais les caisses d’assurance maladie sont également un facteur de coût important, souvent négligé par les créateurs d’entreprise. Comptez entre 800 et 1500 euros par mois rien que par employé. Sur une année, c’est un facteur que l’on oublie rapidement lors d’une extrapolation et d’un calcul, car la caisse d’assurance maladie ne fait pas partie du salaire versé, elle est perçue en sus. Rien que 800 euros par mois représentent un facteur de coût de 9600 euros par an. Celui qui crée sa SARL avec un capital de départ de 25.000 est vite arrivé à un point critique.

Voici un petit exemple :

• Salaire (virement bancaire) : 1.500 €.
• Caisse de maladie : 700 €
• Décompte du conseiller fiscal : 15
• Coût total : 2 225 €
• Coûts inconscients : + 32,6

L’écart entre les 1.500 euros imaginés et les 2.225 euros effectivement payés est de 725 euros, soit +32,6 %. N’oubliez donc jamais qu’en fin de compte, le coût des salaires ne comprend pas seulement le paiement effectif au collaborateur, mais aussi les frais d’assurance maladie et de salaire qui doivent être payés en plus pour chaque collaborateur.

Cette erreur de calcul se potentialise avec chaque employé. Ainsi, si vous embauchez par exemple 5 employés par le biais d’un investissement ou d’un prêt, dès le début de l’entreprise, et que vous ne prenez pas en compte les coûts de l’assurance maladie et des fiches de paie, vous aurez un déficit mensuel de 3.575 euros dans l’exemple de calcul. Avec un prêt ou un investissement de 50.000 euros, 5 employés représentent un coût énorme. Après une période de 6 mois, la perte soudaine et supposée (que vous n’aviez pas en tête) s’élève à 21.450 euros.

Les finances sont la raison numéro 1 de l’échec des entreprises.

C’est pourquoi il est important que vous vous intéressiez vous-même aux impôts et aux taxes.

Ne laissez pas (seulement) votre conseiller fiscal faire le travail !

Mais il existe également des potentiels d’économie pour les collaborateurs, qui devraient être communiqués par le conseiller fiscal. Par exemple, lorsque des prestations spéciales sont fournies aux collaborateurs, comme la prise en charge des frais de billets de train qui, sinon, seraient achetés par le collaborateur lui-même pour se rendre au travail. Autant d’aspects qui doivent être pris en compte par un bon bureau fiscal.

Ce qui est important pour vous, c’est de remettre les données salariales à temps, le 15 du mois en cours. Pour les collaborateurs qui n’ont pas d’horaires fixes, il faut estimer le temps de travail probable.

• Remise des données salariales le 15 du mois
• Remise des heures de travail effectives et estimées (selon le type de salarié)

Impôts mensuels : TVA, taxe professionnelle, etc.

Outre les salaires des collaborateurs, il y a encore bien d’autres choses à faire pour vous et votre conseiller fiscal.

Les déclarations fiscales mensuelles font également partie des tâches régulières. Ici, l’accent est mis sur la TVA, ainsi que sur la taxe professionnelle, lorsqu’il s’agit d’entreprises régulières comme une SARL ou une SA.

S’il y a un facteur continu qui joue un rôle presque tous les jours dans la vie de votre entreprise, c’est bien la comptabilité. Qu’il s’agisse de justificatifs d’achats, de factures entrantes de fournisseurs, de factures sortantes pour les clients, toutes les activités du compte sont méticuleusement consignées, documentées et archivées dans la comptabilité.

Règle d’or de la comptabilité

Pour ceux qui n’ont pas encore eu de contact avec le sujet, en toute simplicité :

Chaque écriture est un document

C’est la règle d’or classique en matière de comptabilité. Cela signifie que chaque transaction individuelle, qu’elle implique des espèces physiques ou des transactions numériques, doit être justifiée par un document. Selon qu’il s’agit d’un encaissement, d’un décaissement ou même d’un simple mouvement de compte à compte.

• Factures fournisseurs
• Factures clients
• Compte à compte
• Autres comme les intérêts

Aujourd’hui, une grande partie de la comptabilité se fait via des systèmes numériques, des logiciels de comptabilité. Avant, il y avait encore des classeurs classiques, pour faire simple, chaque mois a un classeur. Les extraits de compte y sont classés et derrière chaque feuille de compte individuelle, les pièces justificatives sont classées ensemble. Ainsi, toutes les transactions peuvent être suivies de manière transparente, par exemple pour l’un des acteurs les plus importants, le fisc. Mais une comptabilité soignée et ordonnée est également très importante pour soi-même, car c’est la seule façon d’obtenir des chiffres clés sur son entreprise.

Comptabilité d’autrefois : classeurs, relevés de compte et factures classés par ordre chronologique.

En termes simples, il s’agissait déjà d’une grande partie de la comptabilité des entreprises ordinaires.

La comptabilité mensuelle doit être remise à l’administration fiscale au plus tard le 10 du mois suivant.

En conséquence, vous devriez planifier votre comptabilité financière de manière à ce qu’elle soit prête directement au changement de mois (1er, 2ème, 3ème). Ainsi, votre cabinet fiscal aura suffisamment de temps pour la traiter et vous aurez également le temps de répondre à des questions, sans pression temporelle.

Conseil ! Si vous êtes en retard dans votre comptabilité, communiquez avec votre conseiller fiscal ou l’administration fiscale – la communication est un moyen très, très efficace pour toutes les questions fiscales.

Dès que le chiffre d’affaires est suffisant, la taxe professionnelle devient également un sujet de préoccupation pour vous et votre conseiller fiscal. La taxe professionnelle est calculée automatiquement par l’administration fiscale. Les petites entreprises la paient à la fin de l’année, les entreprises avec un chiffre d’affaires et un historique correspondants la paient mensuellement, pour ainsi dire à l’avance, afin que l’entreprise n’ait pas à supporter un gros bloc de frais fiscaux à la fin de l’année.

Résumons encore une fois les principales tâches :

• Chaque écriture est un document
• Comptabilité presque 1 mois calendaire économiquement ensemble
• Remise au plus tard le 10 du mois suivant (administration fiscale)

Réglementation de la TVA : Suisse et étranger

Les calculs dans le pays sont encore faciles à organiser, mais dès qu’il s’agit de l’étranger, beaucoup se posent de gros points d’interrogation. Très honnêtement, d’après mon expérience, lorsque j’ai été confrontée pour la première fois à ce sujet, ma tête a explosé. Le conseiller fiscal ne m’a donné qu’une explication de 15 minutes. Ma simple question : quand est-ce que je calcule la TVA, quand est-ce que je ne la calcule pas ?

Conseil ! Cette question vous permet de savoir rapidement si un conseiller fiscal peut expliquer les choses simplement ou non. Si quelqu’un commence à vous faire de longs monologues sur le fait que « les affaires de l’UE… », ne le recommandez pas. – ne le ou la mandatez pas.

Voici une réponse simple concernant les règles de TVA pour les factures nationales et internationales.

Pour les transactions entre entreprises (en Allemagne) :

• Facturation et destinataires des factures sur le territoire national : TVA
• Si le destinataire de la facture est situé à l’étranger (espace Schengen de l’UE) : pas de TVA
• Si le destinataire de la facture est situé dans un pays tiers (en dehors de l’UE) : pas de TVA

Il y a des règles spéciales :

• Les clients privés (B2C) paient toujours la TVA ( TVA pour les particuliers)
• Les entreprises soumises au régime des petites entreprises sont exonérées de la TVA

Pour être complet, voici une liste des pays européens qui font actuellement (état 2021/06) partie de l’Union européenne, ou plus précisément de l’espace Schengen.

• États membres de l’espace Schengen : Allemagne, Autriche, Belgique, Danemark, Espagne, Estonie, Finlande, France, Grèce, Hongrie, Islande, Italie, Lettonie, Liechtenstein, Lituanie, Luxembourg, Malte, Norvège, Pays-Bas, Pologne, Portugal, République tchèque, Slovaquie, Slovénie et Suède, Suisse.

Source : Auswärtiges Amt, article sur les États Schengen

Impôts annuels : comptes annuels et exemple de déclaration de TVA

En fin d’année, selon la forme juridique et la structure de l’entreprise, des comptes sont envoyés à l’administration fiscale. Pour presque toutes les entreprises, il s’agit par exemple de la déclaration de TVA (sauf pour les petites entreprises qui sont exonérées de la TVA). La déclaration de TVA récapitule encore une fois toutes les opérations fiscales liées à la TVA.

Conseil pour la TVA mensuelle ! La TVA est justement un poste important qui doit être payé mensuellement, en toute sécurité. Il existe des marges de manœuvre pour de nombreuses factures, pas pour l’administration fiscale. Ne vous en servez pas pour payer vos factures.

Si la TVA n’est pas payée, le compte professionnel est saisi. Si vous n’avez qu’un seul compte professionnel au début, vous aurez rapidement des difficultés de paiement. En effet, tant que le montant n’a pas été réglé, vous n’avez plus accès au compte. C’est pourquoi il est très important de tenir une comptabilité mensuelle et de clôturer la TVA chaque année.

La déclaration de TVA est établie par le bureau fiscal. A cela s’ajoute le bilan annuel, obligatoire pour toutes les entreprises.

En outre, le bilan annuel est important. Il résume encore une fois tout, de manière claire. Alors que vous et vos collaborateurs de la comptabilité avez encore de nombreuses tâches à accomplir, les comptes annuels sont presque entièrement établis par le conseiller fiscal. Il se peut que vous ne deviez répondre qu’à quelques questions sur certaines transactions. Lorsque les comptes annuels ont été établis par le conseiller fiscal, vous recevez une évaluation que vous devez encore signer. En règle générale, la remise ne se fait pas au changement d’année, mais de manière fiscalement avantageuse, ponctuellement, au plus tard avant le délai de remise.

Pour être complet, les petits commerçants et les professions libérales établissent en général un bref compte de résultat (EÜR).

Comptes annuels de l’entreprise : Contenu

Dans les comptes annuels, vous trouverez alors les informations suivantes :

• Bilan
• Compte de résultat
• Annexe
• Rapport de situation
• Tableau de variation des capitaux propres ; information sectorielle (uniquement en relation avec les comptes consolidés)

Délai de remise : production personnelle / conseiller fiscal

Quand faut-il remettre les comptes annuels ? La date limite pour l’établissement des comptes annuels, ou leur remise à l’administration fiscale, est actuellement le 31 juillet. Si vous êtes suivi par un conseiller fiscal, le délai de remise est nettement plus long, prolongé jusqu’au 28 ou 29 février de l’année suivante.

• Production propre : 31.07.
• Établissement par le conseiller fiscal : 28 ou 29 février (année suivante)

Coûts : Combien coûte un conseiller fiscal ?

Combien coûte un conseiller fiscal ? Il n’est possible de répondre que partiellement à cette question de manière globale. Les conseillers fiscaux facturent selon un barème, mais ils ont aussi une marge de manœuvre. Le barème ne concerne que les prestations standard, c’est-à-dire la comptabilité mensuelle. Le bilan annuel coûte déjà plus cher. Chaque minute de conseil coûte plus cher. Chaque fois que vous vous procurez des documents, des dossiers ou des chiffres, vous devez payer un supplément.

Ce tableau simplifié des honoraires vous aidera à vous faire une première idée générale. Il doit vous permettre de comprendre que les conseillers fiscaux facturent en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise. Bien entendu, vous disposez également d’une certaine marge de manœuvre sur ce règlement des honoraires, mais le tableau des honoraires est une bonne orientation.

Tableau des frais

Voici ce que coûte un conseiller fiscal, pour un chiffre d’affaires de 100 000 euros, pour le bilan, le compte de résultat, la déclaration d’impôt sur le revenu, etc.

Source : fivmagazine.de, coûts des conseillers fiscaux

Pour finir, nous avons quelques questions et réponses typiques que les créateurs d’entreprise ont lorsqu’ils n’ont pas encore d’expérience avec les conseillers fiscaux.

Questions et réponses : Conseiller fiscal

Chaque année, des dizaines de milliers d’entreprises se lancent. Restaurant, boutique de mode, agence de médias, jusqu’à l’application ou la plateforme en ligne. Ils ont tous des questions, même les créateurs d’entreprise dans l’immobilier. A commencer par : « Où trouver un bon conseiller fiscal ? » jusqu’à

Où trouver un bon conseiller fiscal ? Listes

Comme décrit ci-dessus, il existe principalement 3 conseils qui aident à trouver un bon conseiller fiscal sérieux. Les meilleures recommandations proviennent généralement d’entrepreneurs connus qui sont eux-mêmes actifs depuis des années et qui ont une bonne compréhension commerciale. S’ils sont satisfaits d’un conseiller fiscal depuis longtemps, celui-ci sera probablement une recommandation pour votre entreprise.

Si vous n’avez pas de contacts directs avec des entrepreneurs, vous devriez commencer votre recherche sur Internet, et là aussi, il y a deux bons conseils. D’une part, ne cliquez pas sur les publicités dans les résultats de recherche et d’autre part, lisez les évaluations et veillez à ce que l’entreprise n’ait pas seulement 1, 2 ou 3 évaluations, mais idéalement 10, 20 ou même 30, selon la taille de la ville.

Trouver un conseiller fiscal ! 3 conseils résumés :

• Ne cliquez pas sur l’annonce publicitaire dans les résultats de recherche (allez directement à la page 2)
• Évaluation sur des portails en ligne (plus de 5 avis)
• Expériences et recommandations d’entrepreneurs à succès

Si vous souhaitez des recommandations directes, lisez la suite ici ! De bonnes recommandations de conseillers fiscaux de la Bavière à Berlin et Hambourg, en passant par la Rhénanie-du-Nord-Westphalie. Avec plus de 30 villes et tout cela gratuitement :

• Conseiller fiscal à proximité (fivmagazine.de)

Combien peut coûter un conseiller fiscal ? Offres comparatives

Nous avons déjà expliqué l’essentiel ci-dessus concernant les frais de conseil fiscal.

Si vous n’avez pas encore de conseiller fiscal et que vous êtes en train de chercher, vous devriez, comme pour les autres prestataires de services, demander des offres comparatives. Vous pourrez ainsi estimer les coûts et les comparer avec ceux d’autres conseillers fiscaux. Par exemple, si vous avez repéré quelques bonnes adresses dans votre ville grâce aux 3 conseils pour trouver un conseiller fiscal, demandez une offre à chacune d’entre elles. Vous trouverez ainsi le conseiller idéal.

Comment dit-on conseiller fiscal en anglais ?

En anglais, un conseiller fiscal est appelé « tax consultant ».

Combien coûte une déclaration d’impôt sur le revenu auprès d’un conseiller fiscal ?

Toute personne qui gagne de l’argent doit payer l’impôt sur le revenu (déduction faite de l’abattement). C’est l’une des premières questions que se posent les créateurs d’entreprise : Combien coûte une déclaration d’impôt sur le revenu auprès d’un conseiller fiscal ? Comme nous l’avons vu ci-dessus, dans le tableau des tarifs, la déclaration d’impôt coûte entre 142 et 853 euros.

Quand vaut-il la peine de faire appel à un conseiller fiscal ?

Cela nous amène à nouveau à la question : puis-je faire ma déclaration d’impôt moi-même ? Comme nous l’avons appris plus haut, il n’est pas obligatoire de faire appel à un conseiller fiscal. C’est pourquoi il n’est pas possible de répondre de manière générale à la question de savoir quand il vaut la peine de faire appel à un conseiller fiscal. Pour simplifier, on peut dire que celui qui a des connaissances commerciales et de l’intérêt peut faire sa déclaration d’impôt lui-même. Toutefois, on prend alors le risque de ne pas profiter des avantages fiscaux, par exemple en ce qui concerne les abattements. Elle est donc recommandée au maximum pour les petites entreprises et les entreprises individuelles. Pour toute autre forme d’entreprise, qu’il s’agisse d’une GbR, d’une UG ou d’une GmbH, il convient de collaborer avec un conseiller fiscal. Enfin, il s’agit aussi de vérifier les données auprès de l’administration fiscale.

Créer une entreprise, formes juridiques et fiscalité

Apprenez-en plus sur les impôts, les formes juridiques et les premières années de création d’une entreprise.

Créer une entreprise

Créer une entreprise – Vous voulez créer votre première entreprise ? Conditions préalables pour vous en tant que fondateur, capital social, contrats d’associés, coûts de la création, formes juridiques et listes de contrôle. Cela peut paraître compliqué pour les débutants, mais c’est en fait très simple. Le processus de création d’une entreprise est en général relativement similaire. J’ai résumé ici la création d’une entreprise en quelques étapes simples. Apprenez à créer votre propre entreprise. Après le grand guide sur toutes les formes juridiques et tous les types d’entreprises, voici aujourd’hui un aperçu détaillé de la création d’une entreprise (immobilière) pour les débutants.

• Créer une entreprise

Formes juridiques en Allemagne

Formes juridiques en Allemagne – Quels sont les différents types de sociétés ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une startup, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne. Dans cette liste d’entreprises, tu trouveras des explications, des avantages, des inconvénients, des coûts, le déroulement avec des check-lists et des conditions, pour chaque forme d’entreprise. En plus, spécialement pour les propriétaires de biens immobiliers, en extra : Immobilien GmbH (vermögensverwaltende GmbH) et Familienstiftung avec des avantages fiscaux. Toutes les formes juridiques en une seule liste !

• Formes juridiques en Allemagne

Les impôts en Allemagne

Impôts en Allemagne – impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, vous trouverez les impôts pertinents pour vous en tant que personne privée et pour votre entreprise, en fonction de la forme juridique que vous avez choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise et qui cherchent encore un bon conseiller fiscal. Quels sont les impôts ? Des explications simples, des définitions, un aperçu des impôts.

• Les impôts en Allemagne

Impôts aux États-Unis

États-Unis – Quelles taxes devez-vous payer lorsque vous achetez une maison aux États-Unis ? Vous trouverez ci-dessous une liste de tous les types de taxes que vous devez payer, leur montant, où vous pouvez en lire plus à ce sujet et à quoi elles servent. Tout ce que vous devez savoir sur les taxes liées à l’achat d’un bien immobilier, qu’il s’agisse de votre maison ou d’une maison de vacances. Nous répondons aux questions suivantes : que sont les « transfer taxes » ? Quel est le montant de la taxe foncière lors de l’achat d’un bien immobilier ? Voici les réponses.

• Impôts aux États-Unis

Impôt sur les sociétés (IS)

Impôt sur les sociétés – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Qui paie l’impôt sur les sociétés ? Quel est le montant de l’impôt sur les sociétés ? Pour quoi doit-on payer l’impôt sur les sociétés ?

• Impôt sur les sociétés (IS)

Impôt sur le revenu (IR)

Impôt sur le revenu – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Combien d’impôt sur le revenu dois-je payer ? Comment calculer l’impôt sur le revenu ? Quel est le montant de l’impôt sur le revenu ? Sur quoi paie-t-on l’impôt sur le revenu ?

• Impôt sur le revenu (IR)

Impôt sur les revenus du capital (KapESt)

Impôt sur les revenus du capital – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quel est le pourcentage de l’impôt sur les plus-values ? Quel est le montant de l’exonération de l’impôt sur les plus-values ? Quand faut-il payer l’impôt sur les plus-values ? Quel est le montant de l’impôt sur les revenus du capital ?

• Impôt sur les revenus du capital (KapESt)

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taxe sur le chiffre d’affaires – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quel est le montant de la TVA ? Quelle est la différence entre la TVA et l’impôt sur le chiffre d’affaires ? Que signifie « taxe sur le chiffre d’affaires », expliqué simplement ?

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taxe professionnelle (GewSt)

Taxe professionnelle – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quand faut-il payer la taxe professionnelle ? Quel est le montant de la taxe professionnelle ? Qui est soumis à la taxe professionnelle ? Quand ne doit-on pas payer la taxe professionnelle ?

• Taxe professionnelle (GewSt)

Cycle fiscal : les impôts expliqués simplement

Pour ceux qui sont confrontés pour la première fois au thème de l’imposition, voici une petite explication du « cycle fiscal » typique.

Les impôts expliqués simplement : l’imposition des revenus et des bénéfices

Les impôts sont complexes et une explication simple est difficile à trouver, mais possible si l’on se limite d’abord à ce qui suit :

1. Toutes les entrées / sorties sont documentées (comptabilité)
2. Tous les revenus doivent être imposés
3. Les dépenses sont calculées en fonction des recettes
4. Remise mensuelle à l’administration fiscale sous forme de « bilan intermédiaire
5. Comptes annuels en tant que « bilan
6. Tu paies des impôts sur tes gains

Calculer le bénéfice (simple) :

Bénéfice / perte = recettes – dépenses

Exemple de facture :

• 10.000 euros = 100.000 euros – 90.000 euros

Voici encore un aperçu du mécanisme qui se cache derrière le système fiscal :

Clôture mensuelle : remise régulière

Qu’il s’agisse d’une entreprise ou d’un particulier, une fois par mois, on « fait les comptes » et une fois par an, on fait un « bilan global » (bilan).

Particuliers – Les particuliers ont relativement peu à faire avec cette évaluation mensuelle. C’est ton employeur qui « se charge » de ce travail. Le salaire brut est ton salaire avant que tu n’aies payé les impôts et les cotisations sociales. Dans le salaire net, tout a déjà été déduit. C’est pourquoi les particuliers, ou les salariés, s’occupent théoriquement automatiquement de la paie et des prélèvements mensuels. Il en va autrement pour les entreprises, qui doivent établir elles-mêmes cette « clôture ».

Entreprise – La plupart des entreprises publient leurs chiffres chaque mois. C’est ce qu’on appelle la clôture mensuelle. Les recettes et les dépenses y sont résumées et le tout est ensuite envoyé au fisc. Soit par l’entrepreneur lui-même, soit par un conseiller fiscal mandaté.

Clôture mensuelle – La clôture mensuelle contient alors, comme nous venons de le voir, toutes les recettes et dépenses de l’entreprise. Il s’agit de l’ensemble des postes générés par l’entreprise :

• Achat de matériel
• Électricité
• Frais de communication
• Salaires des employés
• Cotisations à la caisse maladie
• …

Bien sûr, il y a aussi les revenus, issus de la livraison et de la prestation, mais aussi les revenus du capital. Les deux sont imposés différemment ! Alors que l’impôt sur le revenu, ou la taxe professionnelle, est relativement élevé, l’impôt sur les revenus du capital n’est que de 25%.

C’est pourquoi il vaut la peine de faire « travailler » l’argent, par le biais d’actions, de transactions sur devises ou de manière beaucoup moins risquée : l’immobilier en tant qu’investissement.

Exceptions (trimestriel) – Il existe quelques petites exceptions, par exemple lorsque l’entreprise est encore très petite et réalise peu de chiffre d’affaires. Après une certaine durée, par exemple deux ou trois ans, ces entreprises sont autorisées à déclarer leur chiffre d’affaires trimestriellement. Mais cela n’arrive pas aux investisseurs immobiliers.

Bilan de fin d’année : Faire le bilan

Pour expliquer simplement les choses, le bilan tombe à la fin de l’année. Tout comme la clôture mensuelle résume les jours calendaires d’un mois, le bilan annuel résume les douze mois de l’année. C’est sur cette base que tu (ou, le plus souvent, ton conseiller fiscal) établis ton bilan.

Dans ce bilan, on peut alors lire tous les comptes, les actifs, les principales déclarations et les chiffres clés concernant ton entreprise. En résumé, les comptes annuels.

Le jeu de contrôle en lui-même est donc relativement simple

Dès que tu as enregistré une entreprise, tu réalises une clôture mensuelle, ponctuellement au début du nouveau mois, au plus tard le 10 du mois suivant (délai de remise). À la fin de l’année, ou au début de l’année suivante, tu prépares le bilan annuel qui résume toutes tes activités dans le domaine financier ou comptable.

Tu veux en savoir plus sur les impôts ? Alors lis ci-dessus les différents types d’impôts, de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à la taxe professionnelle des entreprises, en passant par l’impôt sur les plus-values, qui s’applique aussi bien aux personnes physiques qu’aux entreprises. Sans oublier bien sûr d’autres cas particuliers, comme l’impôt sur les salaires, et bien d’autres encore.

• Apprendre à piloter

Propriétaires : économiser des impôts grâce à l’immobilier

Les impôts sont un sujet important. Plus tu gagnes d’argent, plus la charge fiscale est importante. À un moment donné, les impôts sont ton plus gros poste de dépenses. En choisissant la bonne forme juridique, tu peux économiser beaucoup d’argent en tant que bailleur* ou investisseur immobilier. Les classiques sont par exemple la SARL immobilière ou la fondation familiale. Apprends ici encore plus sur l’immobilier, les impôts et les économies d’impôts grâce à l’immobilier.

• Économiser des impôts grâce à l’immobilier

Commerçants enregistrés (e. K.) – Création, financement, responsabilité & Co

En ce qui concerne la forme juridique des entreprises individuelles, on distingue les professions libérales, les petits commerçants et les commerçants enregistrés, ces derniers étant la seule variante de forme juridique à devoir s’inscrire au registre du commerce. L’obligation d’enregistrement n’existe toutefois que pour les commerçants qui agissent activement dans le commerce commercial – les commerçants dits « gewerbetreibende ». Ils sont également appelés « commerçants réels » et sont généralement évalués selon le Code de commerce (HGB).

Si, en tant que commerçant individuel, tu possèdes une entreprise commerciale mais que tu n’en fais pas le commerce, tu es considéré comme un « commerçant facultatif » et tu as le choix de faire inscrire ou non ton entreprise au registre du commerce. Si tu décides de ne pas t’inscrire, tu seras soumis au Code civil allemand (BGB). Les petits commerçants et les professions libérales, par exemple, sont des commerçants facultatifs typiques.

Tu en apprendras plus sur les différentes variantes de forme juridique ici :

• Entreprise individuelle (UE)

Fondation et nom de l’entreprise

Par rapport aux deux autres formes juridiques, les commerçants exerçant une activité commerciale sont soumis aux obligations les plus strictes en matière de création d’entreprise : en plus de la demande d’un numéro d’identification fiscale (Steuer-ID) auprès de ton administration fiscale et de l’enregistrement de ton entreprise auprès de l’office du commerce et de l’industrie, tu es également tenu de faire procéder à une inscription au registre du commerce par un notaire. Pour un coût d’environ 200 à 300 euros, tu t’assureras ainsi le titre de commerçant réel. Ce n’est qu’à l’issue de cet enregistrement public que tu disposeras de ta propre entreprise au sens juridique du terme.

Le type de raison sociale que tu choisis est libre à bien des égards, mais il doit donner des informations sur ton statut commercial et avoir un caractère distinctif par rapport aux autres commerçants. Tu peux créer une société de personnes, qui te décrit plus précisément en tant que propriétaire, ou une société de biens, qui en dit plus sur ton objectif commercial et les prestations qui y sont liées, ou encore une société de fantaisie… il est obligatoire de compléter la responsabilité de ton entreprise individuelle par la mention neutre « e. K. » – ou au choix « e. Kfr. » pour les femmes commerçantes enregistrées ou « e. Kfm. » pour les hommes commerçants enregistrés. En outre, tu peux envisager de déposer une marque pour ton entreprise et/ou ta dénomination commerciale afin de protéger ton nom ou ton entreprise.

Financement et distribution des bénéfices

Aucun capital minimum n’est requis pour la création d’une entreprise en tant que commerçant(e) enregistré(e). Il est toutefois conseillé de disposer d’une certaine réserve et d’établir un plan de financement afin de pouvoir faire face aux mauvaises surprises financières. De plus, la création d’une entreprise engendre déjà des frais avant même que tu ne commences à faire des bénéfices avec ton entreprise. L’aspect positif : tes bénéfices t’appartiennent à 100 % et tu ne dois les partager avec personne !

Responsabilité, comptabilité & fiscalité pour les commerçants enregistrés

En tant qu’entrepreneur individuel, ta responsabilité est illimitée, c’est-à-dire qu’elle porte à la fois sur ton patrimoine professionnel et sur ton patrimoine personnel. En t’inscrivant, tu t’engages à tenir une comptabilité et à établir régulièrement des bilans et des inventaires pour ton entreprise. En revanche, tu es dispensé de l’obligation de publicité et tu n’es pas tenu de publier tes chiffres commerciaux et tes livres. Sauf si tu réalises un chiffre d’affaires annuel de plus de 130 millions d’euros

Un entrepreneur individuel est toujours une personne physique. Par conséquent, il va de soi que les commerçants enregistrés sont tout d’abord soumis à l’impôt sur le revenu. En outre, la législation fiscale prévoit d’autres prélèvements au titre de la taxe sur le chiffre d’affaires et de la taxe professionnelle.

• Impôt sur le revenu (IR)
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Taxe professionnelle (GewSt)

Commerçant enregistré (e.K.) – Pour qui cela vaut-il la peine ?

Tu aimes l’idée d’être ton propre patron et de ne pas devoir coordonner tes décisions avec d’autres associés ou gérants ? Dans ce cas, la variante de la forme juridique des commerçants professionnels pourrait être exactement ce qu’il te faut ! Le processus de création est simple, le capital minimum requis est nul et il n’y a pas de partenaires, de co-fondateurs ou d’équipes d’associés qui peuvent t’énerver ou te mettre des bâtons dans les roues… Tu assumes le risque et tu récoltes les bénéfices – à 100 %.

Pourquoi t’inscrire en tant que commerçant ? La forme juridique du commerçant enregistré (e. Kfm.) ou de la commerçante enregistrée (e. Kfr.) vaut la peine pour celui qui est prêt à prendre des risques gérables afin de se mettre rapidement et facilement à son compte. Tu n’as pas besoin de réserves financières énormes et tu paies relativement peu d’impôts sur tes bénéfices. L’entreprise individuelle convient donc parfaitement aux jeunes entrepreneurs qui ne rêvent pas seulement de s’épanouir, mais qui veulent prendre leur vie en main.

Alternatives à l’e.K. : formes juridiques en Allemagne

Formes juridiques – Quels sont les différents types d’entreprises ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique idéale est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une start-up, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne.

• Les formes juridiques : Liste

Types d’entreprises en détail :

• Entreprise individuelle
• Société civile (GbR)
• Société en nom collectif (OHG)
• Société en commandite (KG)
• Société d’entrepreneurs (UG)
• GmbH : société à responsabilité limitée
• SARL immobilière / SARL de gestion de patrimoine
• Société anonyme (SA)
• Société anonyme immobilière (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fondation / Fondation de famille

UG (haftungsbeschränkt) – Création, financement, responsabilité & Co

La UG a été créée en 2008 dans le cadre de la loi de modernisation du droit des sociétés à responsabilité limitée et de lutte contre les abus (MoMiG) et fait donc partie des formes les plus récentes de sociétés de capitaux. En ce qui concerne le capital de départ nécessaire, le caractère particulier d’une société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) se reflète : La création peut se faire à partir d’un seul euro en tant qu’apport en espèces, raison pour laquelle cette variante de forme juridique est parfois appelée simplement 1-Euro-GmbH.

En réduisant le capital social requis à un euro symbolique, le processus de création a été considérablement simplifié pour de nombreux créateurs d’entreprise : au lieu de mettre péniblement de l’argent de côté et d’économiser les 25 000 euros nécessaires à la création d’une GmbH traditionnelle, tu peux te mettre à ton compte quasi immédiatement en tant que société de capitaux. Toutefois, une UG (haftungsbeschränkt) est toujours créée dans la perspective d’un changement de forme ultérieur pour devenir une GmbH traditionnelle. Il n’y a certes pas de délai pour cela, mais à un moment donné, la société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) gérée de manière économique devient obligatoirement une société à responsabilité limitée.

Autres sociétés de capitaux typiques :

• Société à responsabilité limitée (GmbH)
• Société anonyme (SA)
• Société européenne (Societas Europaea, en abrégé : SE)
• Société en commandite par actions (KGaA)

Fondation et nom de l’entreprise

Tu peux fonder une UG (haftungsbeschränkt) à partir d’une seule personne. Ainsi, en tant que fondateur, tu assumes en même temps une position de gérant. Pour cela, tu as besoin d’un numéro d’identification fiscale – en abrégé : Steuer-ID – de la part de l’administration fiscale et tu dois déclarer ton entreprise auprès du bureau des métiers. De plus, tu dois t’occuper de l’établissement du contrat d’association (statuts) et le faire authentifier par un notaire. Pour un maximum de trois membres fondateurs, tu peux aussi utiliser un modèle de procès-verbal, tel qu’il est annexé à la loi sur les sociétés à responsabilité limitée (GmbHG).

L’étape suivante consiste à inscrire ta société au registre du commerce. Ta société peut être composée d’un nom de personne, d’un nom de branche, d’un nom de fantaisie ou d’un mélange des deux… L’important est que le nom contienne soit « Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) » ou « UG (haftungsbeschränkt) », et ce dans exactement l’une de ces deux variantes : Les parenthèses sont indispensables et les abréviations interdites ! C’est toi qui décides si, une fois le capital social minimum de 25 000 euros atteint, tu souhaites que ta société change de nom pour devenir une GmbH ou si tu veux continuer à la gérer en tant que UG (haftungsbeschränkt).

Financement et distribution des bénéfices

Même si l’apport d’un seul euro peut sembler attrayant au début… La prudence est de mise lors de la détermination du montant du capital social de ta société : Si le capital est trop faible et qu’il ne permet pas de couvrir les besoins concrets de la société, tu peux rapidement te retrouver en situation d’insolvabilité ! De nombreux fondateurs d’UG optent donc pour un capital de départ d’environ 500 à 1.000 euros. Ils peuvent ainsi s’assurer que leur société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) ne fera pas faillite dès les premiers petits achats.

Lors de la création d’une UG (haftungsbeschränkt), tu ne peux utiliser que des apports en espèces, les apports en nature sont par contre interdits. Si le capital social est fixé à plus de 25.000 euros, tu ne peux plus fonder ton entreprise en tant que société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) et tu seras automatiquement traité comme une GmbH. Jusqu’à ce que ton capital social atteigne cette limite, tu es soumis à l’obligation de thésaurisation, ce qui t’interdit de distribuer l’intégralité des bénéfices, et tu dois verser 25% de tes bénéfices aux réserves légales.

Responsabilité, comptabilité & fiscalité pour les associés d’UG

En tant que société d’entrepreneurs, ta responsabilité est limitée et, comme pour la SARL, elle est généralement limitée au montant de ton apport de départ, c’est-à-dire au moins à un euro. En tant qu’associé d’une UG, tu es également soumis à l’obligation de déposer une demande d’insolvabilité : en cas de manquement aux obligations ou d’autres actes pénalement répréhensibles, ta responsabilité personnelle peut être engagée dans certaines circonstances.

La société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) est soumise aux mêmes impôts en Allemagne que sa grande sœur, la société à responsabilité limitée. Elle est donc soumise à l’obligation de tenir une double comptabilité – bilan annuel et compte de résultat – et doit, le cas échéant, établir des rapports de situation réguliers en fonction de la taille de l’entreprise. En outre, elle est soumise à l’impôt sur les sociétés, à la taxe professionnelle et à la taxe en amont ou à la taxe sur le chiffre d’affaires, ainsi qu’à l’impôt sur les revenus du capital et à d’autres impôts libératoires en ce qui concerne les bénéfices distribués aux actionnaires. Pour toutes les personnes physiques, l’impôt sur le revenu s’applique en outre comme d’habitude.

• Impôt sur les sociétés (IS)
• Taxe professionnelle (GewSt)
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Impôt sur le revenu (IR)
• Impôt sur les revenus du capital (KapESt)

Société d’entrepreneurs (haftungsbeschränkt) – Pour qui est-elle intéressante ?

Une UG (haftungsbeschränkt) est le choix parfait pour les créateurs d’entreprise en solo qui disposent d’un faible patrimoine et qui souhaitent néanmoins se lancer dans une activité indépendante à responsabilité limitée. La mini-société à responsabilité limitée est particulièrement adaptée aux petites entreprises du secteur des services car, contrairement au processus de création d’une société à responsabilité limitée, la création d’une entreprise ne nécessite pas un capital de départ important. Un autre grand avantage est la limitation de la responsabilité, ce qui protège le patrimoine privé des associés de l’UG.

Alors pour qui la création d’une société d’entrepreneurs (à responsabilité limitée) est-elle intéressante ? Cette forme juridique est toujours utile lorsqu’il est prévu de changer ultérieurement de forme pour devenir une société à responsabilité limitée. Ainsi, il est possible de réaliser très tôt les premiers bénéfices avec l’entreprise et d’établir des relations commerciales, même si le capital social de plus de 25 000 euros n’est pas encore disponible. La transformation d’une UG en GmbH est très simple, puisqu’il s’agit en fait d’un simple changement de nom au sein de la même forme juridique.

Comparaison : entreprise individuelle, SARL unipersonnelle, petite SA ou société d’entrepreneurs ?

Si tu as l’intention de créer ton entreprise seul, tu peux choisir entre différentes formes juridiques d’entreprise : D’une part, il y a l’entreprise individuelle classique, dans laquelle tu agis en tant que profession libérale ou commerçant enregistré, ou bien tu crées une petite entreprise. Tu peux également opter pour la SARL unipersonnelle et la société d’entrepreneurs – également appelée « mini-société à responsabilité limitée » – ou fonder une petite société anonyme.

Pour en savoir plus sur les différentes formes juridiques pour les créateurs d’entreprise en solo, clique ici :

• Ein-Mann-GmbH – voir GmbH
• Entreprise individuelle (UE)
• Petite société anonyme – voir SA

Entreprise individuelle & SARL unipersonnelle

En principe, les deux formes juridiques d’entreprise, à savoir l’entreprise individuelle et la société unipersonnelle, ne se distinguent pas particulièrement, car dans les deux cas, tu agis en tant qu’associé unique avec un pouvoir de gestion et de représentation individuel. En tant que commerçant enregistré (e. Kfm.) ou commerçant enregistré (e. Kff.), tu es responsable de manière illimitée, directe et solidaire – en tant qu’associé unique d’une GmbH unipersonnelle, tu es en revanche exclusivement responsable sur le plan commercial à hauteur de l’apport initial que tu as effectué.

Tu es également entrepreneur individuel et tu ne veux plus supporter l’énorme risque de responsabilité ? Tu devrais alors envisager de transformer ton entreprise individuelle en une SARL unipersonnelle. Le changement de forme est facile à réaliser, mais peut faire une énorme différence en cas de pertes ! Pour échapper à une responsabilité personnelle, il te suffit, en tant que partie des commerçants enregistrés (e. K.), d’obtenir une attestation notariée confirmant que ton entreprise a une valeur d’au moins 25.000 euros et de la déposer au registre du commerce avec le bilan d’ouverture. L’entreprise individuelle est pratiquement apportée en nature à la GmbH.

Société d’entrepreneurs & petite société anonyme

Tu peux également envisager de créer une société d’entrepreneurs (UG). Cette forme juridique d’entreprise, souvent appelée « petite GmbH » ou « mini-GmbH », est une sous-forme de la société à responsabilité limitée traditionnelle, mais contrairement à la GmbH « normale », elle n’exige qu’un seul euro comme capital social. C’est pourquoi elle est particulièrement attrayante pour les créateurs d’entreprise en solo qui n’ont pas 25 500 euros sur leur compte en banque. Sans le capital social d’une SARL, ton image auprès des banques pourrait toutefois être moins bonne et tes chances d’obtenir un bon crédit diminuer.

La « petite SA » est surtout destinée aux personnes qui souhaitent détenir leur société anonyme dans un cercle restreint de personnes. Hormis l’actionnaire unique, qui assume également le rôle de membre du conseil d’administration, seules trois autres personnes sont nommées membres du conseil de surveillance. Toutefois, la création d’une société anonyme, quelle que soit sa taille, est très complexe et plus coûteuse que les autres formes juridiques d’entreprise courantes. C’est pourquoi une SARL unipersonnelle ou une société d’entrepreneurs peut s’avérer plus appropriée si tu as l’intention de créer ton entreprise seul. Tu peux également envisager de créer une entreprise individuelle.

Alternatives à l’UG : formes juridiques en Allemagne

Formes juridiques – Quels sont les différents types d’entreprises ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique idéale est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une start-up, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne.

• Les formes juridiques : Liste

Types d’entreprises en détail :

• Entreprise individuelle
• Commerçant enregistré / Commerçante enregistrée (e. K.)
• Société civile (GbR)
• Société en nom collectif (OHG)
• Société en commandite (KG)
• GmbH : société à responsabilité limitée
• SARL immobilière / SARL de gestion de patrimoine
• Société anonyme (SA)
• Société anonyme immobilière (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fondation / Fondation de famille