Impôt sur le revenu (IR) – impôt pour les personnes physiques

L’impôt sur le revenu – en abrégé ESt – est généralement prélevé sur les revenus des personnes physiques, et ce en fonction de leur capacité contributive. Le revenu est compris comme la somme de tous les revenus perçus au sens de la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) moins la somme de toutes les déductions fiscales pertinentes – comme les éventuels abattements. Les personnes physiques assujetties à l’impôt sont divisées en travailleurs indépendants, qui doivent en principe s’acquitter eux-mêmes de l’impôt sur le revenu, et en salariés, dont l’impôt sur le revenu est retenu par l’employeur sous forme d’impôt sur les salaires et versé à l’administration fiscale par procuration.

Autres impôts pour les entreprises :

• Impôt sur les sociétés (IS)
• Impôt sur les revenus du capital (KapESt)
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Taxe professionnelle (GewSt)

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

• Économiser des impôts sur les biens immobiliers

L’impôt sur le revenu en détail – Perception, prélèvement & obligation fiscale

En tant qu’impôt communautaire, cette recette fiscale est répartie entre l’État fédéral, les Länder et les communes. Les communes reçoivent le taux prévu par la loi fédérale – actuellement 15 % de l’impôt sur les salaires et de l’impôt sur le revenu – tandis que le reste est réparti à parts égales entre l’État fédéral et les Länder. En règle générale, toutes les personnes physiques sont assujetties à l’impôt sur le revenu et doivent payer des impôts sur leurs revenus issus d’une activité indépendante ou non indépendante. Les principes fondamentaux de la législation relative à l’impôt sur le revenu sont les suivants :

• Principe du net
• Principe de périodicité
• Principe du revenu mondial
• Principe des taux d’imposition différenciés
• Imposition selon la capacité contributive

Les personnes physiques domiciliées en Allemagne sont soumises à une obligation fiscale illimitée ; les personnes physiques domiciliées à l’étranger et percevant des revenus nationaux sont soumises à une obligation fiscale limitée.

Abattement pour les bas salaires & frais professionnels déductibles

Les personnes physiques à faibles revenus peuvent bénéficier d’un abattement jusqu’à un montant actuel de 9.168 euros – cela s’applique aussi bien aux revenus d’une activité indépendante qu’aux revenus d’une activité non indépendante. Les entrepreneurs soumis à l’impôt sur le revenu peuvent en outre déclarer les dépenses d’exploitation déductibles suivantes afin de réduire leurs bénéfices et, par conséquent, leur revenu imposable :

• Coûts de location
• Frais de voiture
• Frais de personnel
• Amortissements
• TVA déductible
• TVA versée
• Achats de biens & services
• Dépenses pour biens économiques de faible valeur

Quelles sont les sociétés soumises à l’ESt ?

La plupart des personnes physiques sont soumises à l’impôt sur le revenu. C’est pourquoi ce type d’impôt est particulièrement pertinent pour les entreprises individuelles (EU) et les sociétés BGB (GbR). En outre, la société en nom collectif (OHG) et la société en commandite (KG) sont habituellement soumises à l’impôt sur le revenu. Mais l’impôt sur le revenu peut également être obligatoire pour une société à responsabilité limitée (GmbH) ou une société anonyme (AG).

Les sociétés de personnes telles que les sociétés en nom collectif (OHG) ou les sociétés en commandite (KG) ne sont en principe soumises ni à l’impôt sur les sociétés ni à l’impôt sur le revenu, alors que les personnes physiques et morales qui leur sont associées et qui ont le statut d’associé le sont. Les bénéfices réalisés par la société de personnes sont soumis à une détermination uniforme et séparée et sont directement imputés à chaque associé en fonction de sa forme juridique : Les personnes morales doivent soumettre leur part de bénéfices à l’impôt sur les sociétés, les personnes physiques à l’impôt sur le revenu.

• Les sociétés de personnes : Personnes physiques détenant des parts de bénéfices

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

• Entreprise individuelle (UE)
  • Indépendants
  • Petits commerçants
  • Commerçants enregistrés (e. K.)
• Sociétés silencieuses
• Sociétés BGB / Société civile (GbR)
• Sociétés de personnes
  • Société en commandite (KG)
  • Société en nom collectif (OHG)
  • Société à responsabilité limitée et Compagnie Société en commandite(GmbH & Co KG)
  • Société à responsabilité limitée et Compagnie Société en nom collectif(GmbH & Co OHG)
• Sociétés de capitaux
  • Société anonyme (SA)
    • AG & Co KGaA
  • Société en commandite par actions (KGaA)
  • Société à responsabilité limitée (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Société d’entrepreneurs / UG (haftungsbeschränkt)
  • Société anonyme européenne / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Autres sociétés
  • Fondations / Fondations de famille
  • Assurances
  • Partenariats
  • Associations enregistrées (e. V.)
  • Coopératives enregistrées (e. G.)

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, de la clôture annuelle et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

• Fiscalité : liste

Appartement en terrasse : Qu’est-ce qu’un appartement en terrasse ? – Définition

Dans le monde de l’immobilier, une terrasse est généralement vendue comme le point fort d’un appartement. Mais qu’est-ce qu’une terrasse ? Quels critères doit-elle remplir pour pouvoir être vendue en tant que telle ? Dois-je tenir compte de quelque chose de particulier dans les contrats de location ? Les réponses à toutes ces questions se trouvent dans les paragraphes suivants !

Tu es à la recherche d’un logement approprié, que tu sois locataire ou investisseur ? Alors consulte notre guide Types d’appartements de A à Z!

Quels critères une terrasse doit-elle remplir ?

Le nom terrasse vient de la langue italienne et dérive de « Terra », qui signifie « sol » ou encore « terre ». Cette signification du nom résume la caractéristique typique d’une terrasse : selon la définition classique, une terrasse se trouve au niveau du sol.

« Par terrasse, on entend un espace de plain-pied, exclusivement affecté à une pièce d’habitation contiguë, pourvu d’un revêtement de sol fixe et adapté à l’installation de tables et de chaises ».

Sur le plan juridique, une terrasse est définie comme nous venons de le voir. Afin que tu puisses éviter les pièges des bailleurs, c’est-à-dire que tu ne paies pas pour une terrasse qui ne peut pas être définie comme telle, nous avons établi une liste récapitulative qui t’indique les aspects les plus importants :

• Place de plain-pied
• Contiguë à une pièce d’habitation
• Existence d’un revêtement de sol fixe
• Il doit être possible d’installer des meubles de terrasse (tables, chaises, etc.)

Terrasse classique vs. terrasse moderne

La définition classique de la terrasse limite clairement la marge de manœuvre créative de ceux-là. Le 21e siècle a fait évoluer cette notion. Ainsi, un appartement avec terrasse ne doit pas nécessairement être situé au rez-de-chaussée avec une terrasse au niveau du sol. Voici un aperçu des variantes d’appartements avec terrasse les plus populaires :

• Appartement en terrasse au rez-de-chaussée avec jardin
• Architecture moderne avec balcon-terrasse
• Une terrasse de rêve en forme de rooftop
• Terrasse sur le toit avec vue
• Etc.

Taille du logement : la terrasse compte-t-elle dans la surface du logement ?

Il n’est pas rare que la découverte d’un appartement avec terrasse déclenche des sentiments de bonheur. Mais au moment de calculer la surface du logement, celle-ci cède souvent la place à un chaos bureaucratique. C’est pourquoi les questions suivantes se posent souvent : le nombre de mètres carrés de la terrasse compte-t-il dans la surface du logement ? Dans quelle mesure une terrasse doit-elle être prise en compte dans le calcul de la surface habitable ? Existe-t-il des dispositions juridiques à ce sujet ? La réponse est oui – il existe une réglementation qui ne s’applique toutefois pas à toutes les variantes de terrasses.

L’ordonnance sur les surfaces habitables (WoFIV) de 2004 a décidé que seuls 25 pour cent de la surface de base de la terrasse devaient être pris en compte dans la surface de base totale. Il existe toutefois des cas exceptionnels. Dans ce cas, il faut tenir compte de la finition et de l’emplacement. Dans le cas d’une finition extrêmement complexe et d’une terrasse exceptionnellement bien située, il est possible de prendre en compte jusqu’à 50 %. Ce mode de calcul s’explique par le fait que la terrasse ne peut être considérée que comme une surface utile temporaire.

Répartition des pièces : de l’appartement d’une pièce au loft luxueux en passant par l’immeuble ancien

Autant le terme « terrasse » répond à une définition claire, autant la répartition de l’espace qui va de pair avec l’appartement en terrasse n’est pas claire. Il n’existe pas de schéma type. Un appartement en terrasse est plutôt un complément aux types d’appartements connus jusqu’à présent. En résumé, chaque type de logement peut être un appartement avec terrasse. En conséquence, la répartition des pièces varie d’un bien immobilier à l’autre. En moyenne, la superficie des appartements en Allemagne se situe entre 30 et 150 m², et le nombre de pièces varie généralement entre une et cinq. Voici quelques exemples pour vous donner une idée de la manière dont un appartement avec terrasse peut être divisé en termes d’espace :

• Appartement 1 pièce avec terrasse
• Appartement ancien de 3 pièces
• Appartement avec terrasse et loft

Avantages & inconvénients d’un appartement avec terrasse : air frais vs coûts cachés

Lorsque le mot appartement en terrasse retentit, on n’entend souvent que le mot terrasse. Des images de barbecues endiablés avec des amis, de dîners confortables et de soirées d’été détendues avec un livre et du vin à la main s’imposent à notre esprit. Mais il ne faut pas oublier l’essentiel : le logement. Si les avantages d’un appartement en terrasse sont nombreux, il y a aussi leur pendant : les inconvénients. Voici une liste de ces deux éléments qui te permettront de faire un bon choix !

Avantages : meilleure qualité de vie, surface utile supplémentaire, etc.

• Accès direct à l’extérieur
• Air frais / nature
• Amélioration du niveau de qualité de vie
• Surface utile supplémentaire à l’extérieur
• Une surface utile très appréciée pour les activités de loisirs

Inconvénients : vue peu esthétique, coûts cachés et compagnie

• Une perspective peu réjouissante
• Coûts cachés (la surface de la terrasse est en partie prise en compte dans la surface au sol)
• Risque accru de conflits avec les voisins
• Protection contre les regards indiscrets, revêtements inesthétiques, etc.
• Effractions facilitées dans le cas d’un appartement au rez-de-chaussée

Appartement en terrasse : à qui convient-il ?

La définition de « logement avec terrasse » ne dit rien sur le logement lui-même. Seule la possession d’une terrasse est couverte par cette définition. Mis à part ce fait, un appartement avec terrasse peut aller d’un appartement d’étudiant d’une pièce à un loft luxueux, en passant par un appartement ancien très apprécié. Par conséquent, un appartement avec terrasse peut également convenir à différents locataires. Voici un petit aperçu de ce qui convient le mieux à chacun !

Familles : une terrasse comme oasis de nature

L’appartement en terrasse est de plus en plus populaire. C’est surtout dans les grandes villes, où l’agitation, le stress et les gaz d’échappement font partie de la vie quotidienne, que l’on a volontiers recours à un lieu de retraite sous la forme d’une terrasse. Les petites familles en particulier louent ou achètent de plus en plus souvent ce type de bien immobilier. Une terrasse offre une meilleure qualité de vie, de l’air frais, une vue généralement magnifique et un soupçon de sentiment de nature. Des conditions de vie parfaites pour les enfants et les parents au cœur d’une grande ville !

Célibataires & étudiants : La terrasse comme refuge

L’appartement d’une pièce est un bien immobilier très demandé, surtout par les étudiants et les célibataires. L’appartement classique d’une pièce se compose d’un salon ou d’une chambre, d’une salle de bains et d’une cuisine. La valeur et la popularité du bien immobilier augmentent nettement lorsqu’il est doté d’une terrasse. L’air frais, un endroit où se retirer du stress des examens et une éventuelle belle vue peuvent être une source de motivation et de concentration.

Retraités & Personnes âgées : sans barrières, air frais et vue

Un appartement en terrasse au rez-de-chaussée, accessible sans obstacle, est devenu l’un des biens immobiliers les plus attractifs pour les retraités et les personnes âgées. Les marches et les cages d’escalier ne doivent pas être franchies grâce à l’emplacement au rez-de-chaussée. Une surface utile à l’extérieur améliore la qualité de vie, invite à la détente et au plaisir et peut fonctionner comme point de rencontre des familles et des amis. Les retraités et les personnes âgées trouvent souvent dans un appartement en terrasse l’endroit idéal pour profiter de leur retraite ! Savais-tu que les lofts sont également parfaits pour les seniors ? Ils sont généralement construits sur un seul étage et sont donc accessibles aux personnes à mobilité réduite.

Achat : ce que tu dois savoir avant de conclure l’achat d’un appartement en terrasse

Tout d’abord, tu dois décider si tu veux acheter un appartement moderne qui n’a pas besoin d’être rénové ou si tu veux acheter un appartement qui a besoin d’être rénové. Ensuite, tu dois décider si ce bien immobilier sera loué en tant qu’investissement ou utilisé comme résidence principale. Nous te donnons ci-dessous quelques conseils pour t’aider à prendre ta décision !

Appartement moderne en terrasse nouvellement construit ou appartement en terrasse à rénover : avantages et inconvénients

Le prix relativement bas et la liberté d’aménagement sont considérés comme les principaux avantages d’un appartement en terrasse à rénover. L’inconvénient, c’est qu’en plus du prix d’achat, il faut compter les frais de rénovation et le temps nécessaire à la remise en état. En revanche, tu peux apporter tes goûts personnels à ton bien immobilier. Les fenêtres, les sols et les portes peuvent être construits dans ton style et la nouvelle répartition des pièces peut créer une nouvelle ambiance. En outre, la pose de canalisations et de câbles électriques est nettement plus facile dans le cadre d’une rénovation.

Si tu optes pour le pendant de l’appartement en terrasse à rénover, l’appartement en terrasse moderne, tu dois t’attendre à un prix d’achat plus élevé. Ces appartements en terrasse sont déjà prêts à être occupés et présentent un bilan énergétique positif. Il y a également de la place pour tes idées individuelles dans le type de construction neuve, mais dans une variante plus limitée par rapport à l’appartement en terrasse à rénover.

Appartement en terrasse : investissement ou maison individuelle

Une fois que tu as choisi le type d’appartement en terrasse, la deuxième décision est à venir : l’utilisation ! Quelle sera l’utilisation de ton futur bien immobilier ? Veux-tu le louer sur le marché libre et l’utiliser comme investissement, ou emménager toi-même dans cet investissement à quatre murs ?

• L’immobilier comme investissement

Liste de contrôle : Ce qu’il faut prendre en compte lors de l’achat d’un appartement en terrasse

Avant d’acheter un appartement – qu’il s’agisse d’un appartement en terrasse ou d’un autre type d’appartement – il faut tenir compte de certaines choses. Nous les avons résumées ici dans une check-list pour que tu sois parfaitement préparé(e) à l’achat de ton appartement en copropriété.

• Valeur du terrain (généralement en € par mètre carré)
• Taille de l’appartement
• état de l’appartement (à rénover, réaménagé, etc.)
• L’âge des installations techniques (chauffage, conduites d’eau et d’électricité)
• Situation de l’appartement en terrasse (infrastructure, commerces, écoles, etc.)
• Valeur de rendement (pour un logement loué)
• Attention au « risque de perte de loyer » !

Le loyer : Ce que tu dois savoir avant de louer un appartement en terrasse

Louer un appartement peut être synonyme de moins de pression financière, mais pas de moins de responsabilités. De la recherche de l’appartement parfait en terrasse à la loi sur les baux, en passant par le contrat de location, il faut connaître et respecter les obligations et les droits du locataire. Voici un aperçu :

Visite, agent immobilier et autres pour réussir à conclure une location

Il convient d’être particulièrement prudent avec les annonces de logements privés. Souvent, des offres de prix attrayantes t’attirent et te font vite oublier les petits caractères du contrat de location. Pour éviter d’être surpris par des frais indésirables, nous te conseillons de faire appel à un agent immobilier pour t’aider dans ta recherche de logement. Avec l’aide d’un agent immobilier, tu auras accès à un grand choix d’appartements à louer de différentes tailles et catégories de prix.

• Louer un appartement

Loi sur les loyers : quels sont les logements soumis à cette loi ?

De nombreux locataires de logements partent du principe que tous les biens immobiliers sont soumis à la loi sur les loyers (MRG). Mais ils se trompent. Il existe de nombreuses exceptions auxquelles il faut prêter attention. Il est donc primordial de se renseigner à ce sujet avant de conclure un bail. La loi sur les baux d’habitation régit les questions relatives aux délais de préavis, à la limitation de la durée, à la caution, aux dispositions en cas de décès et à d’autres scénarios similaires. Pour ton futur logement, la loi sur les loyers peut s’appliquer intégralement, partiellement ou pas du tout.

Conseil : informe-toi avant de conclure le bail sur la manière dont ces questions sont réglées

Liste de contrôle : Ce qu’il faut prendre en compte lors de la location d’un appartement avec terrasse

En tant que locataire, il convient de faire preuve de prudence et d’examiner minutieusement le contrat de location et le bien immobilier avant d’emménager. Pour te faciliter la tâche, nous avons établi une liste de contrôle dans laquelle tu peux cocher les différents facteurs et voir en un coup d’œil ce à quoi tu dois faire attention lorsque tu loues un appartement avec terrasse.

• Calculer l’espace nécessaire
• La répartition des pièces (combien de chambres à coucher, de salles de bain, etc.),
• Points forts particuliers (terrasse, balcon, etc.)
• Meublé ou non meublé
• Fixer le budget
• Faire appel à un courtier
• Prévoir une caution
• Régler les questions bureaucratiques (informer les banques, les assurances, etc.)
• Communiquer la nouvelle adresse de résidence à l’administration communale (dans un délai de deux semaines)
• Attention aux points importants ! ( frais de chauffage, isolation, durée du bail, contrat de location, etc.)