Société à responsabilité limitée & Compagnie Société en nom collectif | Lukinski https://lukinski.fr Sun, 17 Jul 2022 18:37:12 +0000 fr-FR hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.8.5 GmbH & Co OHG – Création, gestion, responsabilité & Co https://lukinski.fr/gmbh-co-ohg-creation-gestion-responsabilite-co/ Tue, 16 Mar 2021 13:00:23 +0000 https://lukinski.de/gmbh-co-ohg-creation-gestion-responsabilite-co/ GmbH & Co OHG – La GmbH & Co OHG est une forme juridique allemande qui combine la forme juridique d’entreprise de la société en nom collectif (OHG) avec celle de la société à responsabilité limitée (GmbH). Ainsi, les principaux avantages des deux formes juridiques – la création simple et l’égalité de tous les associés, typiques de la société en nom collectif, ainsi que la limitation de la responsabilité de la société à responsabilité limitée – se combinent et permettent une nouvelle forme innovante pour les créateurs d’entreprise. Tu veux créer ta propre entreprise(immobilière) ? Tu trouveras ici tous les types d’entreprises et de formes juridiques en Allemagne.

GmbH & Co OHG – Création, financement, responsabilité & Co

La société en nom collectif – en abrégé OHG – fait partie des sociétés dites complètes et est régie par le Code de commerce (HGB) en tant que société de personnes. Le processus de création de cette forme juridique d’entreprise est assez simple, puisqu’elle peut être créée sans formalités et qu’un minimum de deux membres fondateurs est requis. Elle peut être créée par des personnes physiques ou morales. La loi ne fixe pas de nombre maximum d’associés.

Si l’associé principal personnellement responsable d’une société en nom collectif se présente sous la forme d’une société à responsabilité limitée (GmbH) ou si aucune personne physique n’est responsable dans l’ensemble de la société, mais uniquement des personnes morales, une société à responsabilité limitée & Compagnie société en nom collectif – en bref : GmbH & Co OHG – est constituée. Mais attention : alors que la forme juridique de la GmbH est une personne morale, la GmbH & Co OHG n’a pas de personnalité juridique propre et est toujours considérée comme une société de personnes !

Autres sociétés de personnes typiques :

Fondation et nom de l’entreprise

Pour créer une GmbH & Co OHG, il faut au moins deux personnes, dont l’une au moins prend la forme d’une GmbH. Un scénario fréquent voit les deux membres fondateurs comme des sociétés à responsabilité limitée qui s’associent pour former une GmbH & Co OHG dans le cadre d’un projet commun. Dans tous les cas, toutes les personnes morales de la société agissent en tant qu’associés personnellement responsables.

Si tu pars de zéro, tu dois tout d’abord créer une société à responsabilité limitée. Pour ce faire, tu as besoin en bref : d’une personne physique ou morale en tant que fondateur de l’entreprise ; d’un numéro d’identification fiscale (ID fiscal) ; de la confirmation d’inscription auprès de l’office du commerce et de l’industrie ; du contrat d’association (statuts) et de son authentification par un notaire ; d’un capital social de 25.000 euros ; et enfin de l’inscription au registre du commerce.

Tu découvriras ici comment fonctionne en détail le processus de création d’une SARL :

Tu as réussi à créer ta SARL ? L’étape suivante consiste à créer une société à responsabilité limitée et une société en nom collectif. Comme la GmbH & Co OHG est une entreprise séparée, tu as besoin d’un numéro d’identification fiscale et tu dois enregistrer la société auprès de l’office du commerce. Comme l’un des associés est une société à responsabilité limitée, la loi sur les sociétés à responsabilité limitée exige un capital minimum de 25.000 euros, contrairement à la société en nom collectif traditionnelle. L’établissement de statuts est également obligatoire et, bien entendu, ta société a besoin d’une raison sociale appropriée, y compris la mention « GmbH & Co OHG ».

Direction & pouvoir de représentation

Sauf disposition contraire dans le contrat d’association, chaque associé d’une GmbH & Co OHG possède le pouvoir de représentation dans les relations extérieures. Il est possible de convenir dans les statuts d’une représentation collective – et de l’inscrire au registre du commerce – ou de retirer à certains associés le pouvoir de représentation. Cette limitation n’est toutefois valable que dans les relations internes et n’est pas efficace vis-à-vis des tiers, car ceux-ci ne peuvent pas voir le pouvoir de représentation des différents associés.

Il en va de même pour le pouvoir de gestion : en principe, tous les associés peuvent – et doivent – agir en tant que gérants. Il est possible de déroger aux dispositions légales du Code de commerce (HGB), mais cela ne prend effet dans les relations extérieures que si une mention correspondante a été inscrite au registre du commerce et que l’information est donc accessible au public. En l’absence d’une telle inscription au registre du commerce, une transaction est valable même si l’associé a été exclu de la gestion dans les relations internes.

Extrait de la loi – § 114 HGB :

(1) Tous les associés ont le droit et l’obligation de gérer les affaires de la société.
(2) Si le contrat de société confie la gestion à un ou plusieurs associés, les autres associés sont exclus de la gestion.

Lettres commerciales – offres, bons de commande, factures & Co

Dans les relations commerciales, la GmbH & Co OHG est tenue à une certaine présentation. Ainsi, toutes les lettres commerciales doivent – comme pour la société en nom collectif traditionnelle – contenir des informations sur l’ajout de la forme juridique, le siège social, le tribunal d’enregistrement compétent ainsi que le numéro du registre du commerce. Étant donné que les associés sont des personnes morales, une GmbH & Co OHG doit en outre indiquer la raison sociale des associés ainsi que le complément à la forme juridique, leur numéro de registre du commerce, le tribunal d’enregistrement compétent et le siège social des sociétés. Les noms complets de tous les gérants et membres du directoire – ainsi que, le cas échéant, le prénom et le nom du président du conseil de surveillance – doivent également être mentionnés sur toutes les lettres commerciales.

Les lettres commerciales comprennent toutes les communications écrites d’une société qui sont adressées concrètement à un ou plusieurs destinataires, comme les bons de commande, les offres demandées, les factures et les rappels de paiement ou les mises en demeure. En revanche, le courrier publicitaire général et le publipostage ne sont pas des lettres commerciales et ne doivent donc pas contenir les informations susmentionnées.

Distribution des bénéfices, participation aux pertes & responsabilité

En ce qui concerne la répartition des bénéfices et la participation aux pertes, soit les bases légales s’appliquent, soit des directives correspondantes ont été inscrites dans les statuts. Les bénéfices sont en principe répartis à hauteur de 4 pour cent de la part de capital plus les bénéfices supplémentaires « par tête ». La participation aux pertes se fait également « par tête ».

Une société à responsabilité limitée & Compagnie société en nom collectif est responsable en tant qu’entreprise sur son patrimoine commercial. De plus, comme dans le cas d’une société en nom collectif, les différents associés sont directement, indéfiniment et solidairement responsables, ce qui signifie que les créanciers peuvent non seulement s’en prendre directement aux associés, quel que soit le responsable, mais aussi, en cas de doute, faire valoir leur responsabilité au-delà du patrimoine de la société, à savoir sur le patrimoine personnel de chaque associé.

En revanche, si les associés d’une GmbH & Co OHG se présentent sous la forme d’une société à responsabilité limitée (GmbH), ils sont responsables en tant que personnes morales uniquement à hauteur de l’apport de départ de la GmbH. La limitation de la responsabilité en tant que personne morale est l’une des particularités avantageuses de cette forme juridique d’entreprise.

Obligation fiscale des associés de la GmbH & Co OHG – GewSt, USt & ESt / KSt

Comme toutes les autres formes juridiques d’entreprise, la Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Offene Handelsgesellschaft est en principe soumise à des taxes fiscales. L’obligation de payer la taxe professionnelle s’applique aux entreprises commerciales dont le revenu annuel est supérieur à 24 500 euros et, en principe, l’obligation de payer la taxe sur le chiffre d’affaires s’applique à toutes les sociétés, dans la mesure où la GmbH & Co OHG n’effectue pas uniquement des opérations exonérées d’impôt.

En outre, les sociétés de personnes sont généralement soumises au principe de transparence, selon lequel, en raison de l’assujettissement des différents associés à l’impôt sur le revenu, le paiement de l’impôt sur le revenu est superflu pour la société dans son ensemble. Les bénéfices distribués sont également imposés dans la déclaration d’impôt sur le revenu des associés en tant que revenus d’entreprises commerciales. Toutefois, il s’agit ici de personnes physiques. Les revenus des bénéfices pour les personnes morales sont en contrepartie soumis à l’impôt sur les sociétés.

Impôts pour les entreprises, tous dans une seule liste :

GmbH & Co OHG – Pour qui cela vaut-il la peine ?

L’avantage important d’une GmbH & Co OHG est sans aucun doute la limitation de la responsabilité au patrimoine commercial de la GmbH en tant qu’associé personnellement responsable. Ainsi, les fondateurs d’entreprise peuvent démarrer rapidement et facilement en équipe et ne risquent pas directement l’existence de leur société si un investissement s’avère désavantageux. Contrairement à la GmbH & Co KG, la coopération entre les associés sur un pied d’égalité est ici particulièrement importante et les hiérarchies fortes correspondant à la commandite sont évitées.

Alors à qui s’adresse la GmbH & Co OHG ? Cette forme juridique est intéressante pour les créateurs d’entreprise qui souhaitent organiser leur activité commerciale en tant que société de personnes sans devoir renoncer aux limitations de responsabilité particulières d’une GmbH. Une GmbH & Co OHG est également envisageable en tant que société de gestion de patrimoine ainsi que pour les entreprises familiales.

Alternatives à la GmbH & Co OHG : formes juridiques en Allemagne

Formes juridiques – Quels sont les différents types d’entreprises ? Si tu veux créer ta première entreprise, le choix de la forme juridique idéale est l’une des premières étapes du processus de création d’une entreprise. Qu’il s’agisse d’une société immobilière spécialisée ou de la création d’une start-up, j’ai rassemblé ici pour toi tous les types d’entreprises en Allemagne.

Types d’entreprises en détail :

]]> Impôt sur les revenus du capital (KapESt) : à combien s’élève-t-il ? Abattement, SARL, actions & loi https://lukinski.fr/impot-sur-les-revenus-du-capital-kapest-a-combien-seleve-t-il-abattement-sarl-actions-loi/ Mon, 08 Mar 2021 14:00:24 +0000 https://lukinski.de/impot-sur-les-revenus-du-capital-kapest-a-combien-seleve-t-il-abattement-sarl-actions-loi/ Impôt sur les revenus du capital – La plupart des formes juridiques d’entreprises sont soumises à l’impôt. Selon la forme juridique, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe professionnelle et/ou l’impôt sur les plus-values sont dus en vertu de la loi. Dans certaines circonstances, il est possible pour certaines entreprises d’être exonérées d’un ou de plusieurs de ces types d’impôts. Quel est le pourcentage de l’impôt sur les plus-values ? Quel est le montant de l’exonération de l’impôt sur les plus-values ? Quand faut-il payer l’impôt sur les plus-values ? Quel est le montant de l’impôt sur les revenus du capital ? Un aperçu général ! Retour à : Fiscalité.

Impôt sur les revenus du capital (KapESt) – Impôt sur la distribution des bénéfices

Le droit fiscal prévoit que – en plus de l’impôt sur le revenu de toute personne physique ayant le statut d’associé – l’impôt sur les revenus du capital est prélevé pour toutes les personnes physiques résidant en Allemagne et bénéficiant d’une distribution de bénéfices. Le bénéficiaire – mais pas la société de capitaux – est ainsi imposé. L’impôt sur les revenus du capital frappe aussi bien les revenus des bénéfices des associés d’une GmbH que la distribution de dividendes aux actionnaires d’une société anonyme.

Autres impôts pour les entreprises :

Si tu souhaites en savoir plus concrètement sur la fiscalité des sociétés immobilières, tu peux en apprendre davantage ici :

L’impôt sur les revenus du capital en détail – Prélèvement, taxe & cas particuliers

Pour simplifier, 25 % des dividendes sont directement retenus par la société anonyme pour les détenteurs d’actions, comme le font les employeurs réguliers pour l’impôt sur le salaire (LSt) de leurs salariés imposables. L’impôt sur les revenus du capital – abrégé en KESt, KapESt, KapErtSt ou KapSt – constitue ici une forme particulière de prélèvement de l’impôt sur le revenu : Une fois la charge fiscale prélevée, l’impôt sur le revenu est considéré comme acquitté et les revenus ne doivent pas être déclarés plus en détail – du moins dans la mesure où aucun autre type de revenu ne s’applique ou que le taux d’imposition spécial ne s’applique.

En revanche, si le siège d’un associé se trouve à l’étranger, l’impôt dit à la source s’applique et les dispositions de la convention de double imposition (DBA) du pays concerné doivent être prises en compte. L’impôt libératoire est également prélevé sur les parts sociales détenues dans le patrimoine privé en Allemagne.

Abattement pour personne seule & partenaire

Les banques accordent différentes possibilités au contribuable pour qu’il puisse utiliser et éventuellement répartir les montants exonérés. Le montant forfaitaire d’épargne est en principe à la disposition de chacun et s’élève actuellement à 801 euros par an pour les personnes seules et au double pour les conjoints et les partenaires enregistrés : 1.602 euros. Le premier euro dépassant le seuil d’exonération et tous les euros suivants sont imposés comme d’habitude à 25 %.

Quelles sont les sociétés soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (KapESt) ?

La plupart des personnes physiques sont soumises à l’impôt sur le revenu. Si elles sont également associées d’une société de capitaux – par exemple une société à responsabilité limitée (GmbH) ou une société anonyme (AG) – l’impôt sur les revenus du capital s’applique dans de nombreux cas. L’impôt sur les revenus du capital est généralement appelé impôt libératoire et frappe en priorité les dividendes et les revenus d’intérêts au taux forfaitaire de 25 %. En général, les banques informent le fisc de manière automatisée, comme lorsqu’un employeur verse l’impôt sur les salaires de son personnel.

Aperçu des formes juridiques d’entreprises

Tu trouveras plus d’informations sur les différentes formes juridiques en cliquant sur les liens ci-dessous. En commençant par l’entreprise individuelle et les commerçants enregistrés… en passant par les différentes sociétés de personnes et de capitaux… jusqu’aux autres sociétés comme la fondation de famille – tous les aspects essentiels concernant la création, la responsabilité, la charge fiscale et bien plus encore sont expliqués de manière simple et compréhensible ! Commençons par un aperçu des différentes formes juridiques d’entreprises :

Impôts en Allemagne : liste

Impôt sur les sociétés (KSt), impôt sur le revenu (ESt), impôt sur les revenus du capital (KapESt), taxe sur le chiffre d’affaires (USt), taxe professionnelle (GewSt) – qui paie quoi ? Dans cet aperçu des différents types d’impôts / formes d’impôts en Allemagne, tu trouveras les impôts pertinents pour toi en tant que personne privée et pour ton entreprise, en fonction de la forme juridique que tu as choisie. En outre, après la liste des impôts : Comment fonctionne le cycle fiscal autour de la clôture mensuelle, des comptes annuels et du bilan ? Un petit aperçu pour ceux qui créent leur première entreprise. Quels sont les impôts ? Explications simples, définitions, optimisation fiscale, un aperçu des impôts.

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