C-Corporation/ C Société de capitaux : Création, avantages & inconvénients

Une C Corporation, également appelée C Corp, est une véritable société de capitaux, contrairement à une S Corp similaire. Cela signifie que certains avantages fiscaux sont supprimés, tandis que certains autres avantages sont appliqués. Vous découvrirez ci-dessous pourquoi et dans quels cas la C Corp peut être la bonne décision pour vous.

Définition et bases : la C-Corp en tant que véritable société de capitaux

Une C-Corp est une entreprise imposable qui agit comme une société de capitaux. Tous les biens ou objets qu’elle possède sont également gérés au nom de la corporation et toute augmentation de valeur, par exemple par le biais d’une plus-value, est imposée en tant que corporation.

• C Corporation = entité imposable

Créer une C-Corp : mode d’emploi, étapes, documents

Pour créer une C-Corp, la première chose à faire est de choisir l’endroit où vous souhaitez déposer votre dossier. Trois éléments importants sont à prendre en compte : Les frais d’inscription (le Nevada est le plus cher, Hawaï, le Colorado et l’Arkansas les moins chers), les lois et les statuts et si votre nom est déjà pris. Ensuite, vous devez constituer votre conseil d’administration, avec lequel vous déposerez ensuite l’acte de constitution auprès de l’État. Mais attention ! Cela ne signifie pas que votre société est créée, mais que vous informez simplement l’État que vous avez l’intention de créer une société. Ensuite, vous déciderez avec le conseil d’administration comment les choses fonctionnent, qui fait quoi et ce qui est autorisé ou non (c’est-à-dire formaliser les statuts et trouver un accord d’entreprise). Une fois que cela est fait, vous le mettez par écrit et le transmettez à l’État.

Processus résumé :

1. Choisissez un lieu (par exemple Hawaii ou Colorado)
2. Trouver un conseil d’administration
3. Déposer l’acte de constitution
4. Accord d’entreprise
5. Certification finale

Documents :

• Accord d’entreprise
• Déclaration de forme d’entreprise/structure de gestion

Les avantages : Levée de fonds et responsabilité

Une C-Corp est un bon moyen de surmonter bon nombre des problèmes des S-Corporations. D’une part, vous avez une meilleure possibilité de lever des capitaux, car la structure rend l’acquisition d’investisseurs beaucoup plus simple et pratique. D’autre part, comme pour toutes les formes de sociétés immobilières, il existe une protection de la responsabilité, c’est-à-dire que c’est la société qui est responsable et non la personne qui se trouve derrière. Enfin, l’un des grands avantages est que les sociétés de type C sont, dans un certain sens, auto-suffisantes. La plupart des structures d’entreprise cessent d’exister dès que les propriétaires ou les investisseurs se retirent. Ce n’est pas le cas des sociétés de type C, qui continuent d’exister même si le propriétaire quitte l’entreprise.

• Une levée de fonds plus facile
• Protection de la responsabilité
• Autoportant

Inconvénients : Double imposition, réglementations et taxes

Or, malgré tous les avantages, il existe aussi des inconvénients majeurs. Ceux-ci ont conduit de nombreuses personnes à proclamer que personne ne devrait jamais détenir ses biens immobiliers dans une C-Corp, mais ce n’est évidemment pas vrai. Le principal inconvénient est bien sûr la double imposition. De nombreuses personnes recherchent une société immobilière pour éviter précisément cette double imposition. Une société en commandite permet par exemple aux investisseurs de n’être imposés qu’une seule fois sur leurs bénéfices, ce qui n’est pas le cas d’une C-Corp. De plus, les C-Corps ont beaucoup de règles à respecter. Cela signifie beaucoup de paperasse pour les comptables ou les propriétaires. Enfin, les C-Corps peuvent engendrer des coûts élevés, tant pour leur création que pour leur maintien en activité.

• Double imposition
• Beaucoup de règles = beaucoup de paperasse
• Frais importants pour la création et l’entretien

Vous investissez dans l’immobilier et souhaitez réduire vos impôts ?

Allégements fiscaux pour l’immobilier

Corporation immobilière C : investissements importants

Pour investir dans l’immobilier à grande échelle, les C-corporations sont exactement ce qu’il faut. Il est maintenant important de savoir ce qui se cache derrière les véritables C-corporations et S-corporations et ce qu’elles signifient.

Quelle est la différence entre une S Corp et une C Corp ?

En réalité, il n’y a pas de réelle différence. Les S Corps sont également des C Corps, sauf qu’elles ont déposé un autre formulaire IRS. Une S-corporation est également appelée Sub-S et est une C-corporation qui a déposé le formulaire 2553 et a choisi d’être traitée comme décrit dans le sous-chapitre S du code. Bien entendu, vous pouvez toujours opter pour plusieurs sociétés immobilières, une entité multiple, qui vous offre les avantages de chaque forme d’entreprise.

Collectivités S = Collectivités C avec statut sub-S

Confusion des termes et des lois – Investissements mal compris

Il convient de mentionner que, quoi qu’il en soit, toute corporation créée est une C-corporation. C’est un fait incontournable. Cela signifie que vous créerez par défaut une C-Corporation. Ce n’est qu’a posteriori qu’il sera possible de demander un choix de S-Corp. Cela confère alors à la corporation un statut de sous-société.

Comment les sociétés C peuvent-elles éviter la double imposition ? Réduire les impôts immobiliers

Tout le monde souhaite payer moins d’impôts fonciers. Surtout lorsqu’on paie des impôts sur des revenus déjà imposés, ce qui est souvent le cas pour les investissements immobiliers. Comment est-il donc possible d’éviter le principal inconvénient des C-Corps, à savoir la double imposition ? Laissez-nous vous expliquer. Tout d’abord, pourquoi il s’agit d’un inconvénient, puis l’environnement juridique de la transformation en S-Corp, comment se transformer en S-Corp et combien de temps dure ce processus. Et enfin, pour avoir un aperçu de ce que vous payez, les taux d’imposition complets dans les États américains pour les C-corporations.

1. Pourquoi la double imposition est-elle un désavantage pour les sociétés ?
2. Puis-je convertir ma C-Corp en S-Corp ?
3. Comment convertir un C-Corp en S-Corp ?
4. Combien de temps faut-il pour devenir une S Corp.
5. Quel est le montant des impôts pour une C Corp ?

Pourquoi la double imposition est-elle un désavantage pour les sociétés de capitaux ?

En soi, la structure juridique qui permet une double imposition n’est pas un problème. Si vous souhaitez réaliser des bénéfices sur votre investissement immobilier, c’est un problème. En fait, une corporation qui n’est pas une « pass-through entity » comme les LLC ou les S Corps présente de nombreux avantages. C’est pour ces raisons que les gens choisissent la C-Corp. La double imposition n’est un inconvénient que si un investisseur, propriétaire ou membre, souhaite recevoir de l’argent de la corporation. Dans le cas d’une S-Corp, cela est déclaré une seule fois comme revenu personnel. Dans le cas d’une C-Corp, il est imposé une fois dans la société et une fois dans sa propre poche.

• Un seul problème pour les retraits d’argent

Évitez la double imposition : puis-je transformer ma C-Corp en S-Corp ?

Les taxes liées à l’achat d’un bien immobilier sont déjà déroutantes et parfois coûteuses. Comme nous l’avons déjà mentionné, l’utilisation d’une C-Corp signifie que vous serez probablement soumis à une double imposition. Il est toutefois possible de convertir votre C-Corps en S-Corps et d’éviter ce problème. Certains actionnaires de C-Corps n’ont jamais utilisé la possibilité de conversion et restent donc soumis à la double imposition. Depuis la loi fiscale de 1986, les taux d’imposition personnels ont été réduits, ce qui a rendu possible la conversion des C-corps en S-corps. Comme les S-corps ont une structure fiscale plus favorable, cela permettrait d’éviter le problème de la double imposition.

• Oui, depuis 1986, vous pouvez transformer des collectivités C en collectivités S.

Comment transformer une C Corp en S Corp – Investissement immobilier

Une solution possible pour éviter éventuellement une double imposition lors de la liquidation de la propriété dans une C Corporation est de transformer la C Corporation en S Corporation. Pour devenir une S Corporation, une C Corporation doit déposer le formulaire IRS 2553 auprès de l’IRS. Ce formulaire doit être signé par tous les actionnaires, ce qui signifie que chaque actionnaire a un droit de veto sur la conversion d’une C Corporation en une S Corporation. L’approbation du formulaire 2553 par l’IRS est routinière (non discrétionnaire) tant que la société remplit les conditions formelles de la conversion.

• Utilisez le formulaire IRS 2553
• Obtenir l’approbation de tous les actionnaires

Combien de temps faut-il pour devenir une S Corp ?

Cela dépend si vous êtes une corporation existante ou une nouvelle corporation. Les nouvelles entreprises doivent demander un choix de S-Corp dans les 2,5 mois suivant leur création. Pour les entreprises existantes, c’est 2,5 mois avant le début de l’année fiscale concernée. Toutefois, il faut compter au total quatre à six semaines pour que les autorités approuvent une nouvelle corporation.

• 2,5 mois ou 2 mois et 15 jours
• Quatre à six semaines après la soumission

Taux d’imposition de la C Corp – Quel est le montant des impôts pour une C Corp ?

Compte tenu de la double imposition, il est également important d’examiner les taux d’imposition généraux applicables à la C-Corp. Ceux-ci ont une influence importante sur le salaire que les investisseurs ou les propriétaires vont recevoir. Ils sont fixés de la même manière depuis une réforme de l’IRS en 2010. Jetez un coup d’œil au tableau ci-dessous et comparez le revenu en USD avec le taux d’imposition pour l’investisseur.

• $0 – $50.000 : 15%
• $50.000 – $75.000 : $7.500 + 25%
• $75.000 – $100.000 : $13.750 + 34%
• $100.000 – $335.000 : $22.250 + 39%
• $335.000 – $10.000.000 : $113.900 + 34%
• $10.000.000 – $15.000.000 : $3.400.000 + 35%
• $15.000.000 – $18.333.333 : $5.150.000 + 38%
• $18.333.333 : 35%

C Corp. Résumé : Pour les gros investissements

La C-Corp est peut-être un peu la prochaine étape pour de nombreuses sociétés de capitaux. Elle s’adresse à davantage d’investisseurs et offre de plus grandes possibilités. Mais cela ne les préserve pas de leurs propres inconvénients, comme on peut le voir avec la double imposition.

Comparaison : S Corp ou C Corp ?

Telle est la question. Pour le savoir, lisez notre article détaillé sur les S-corps. Vous y apprendrez tout ce que vous devez savoir sur le choix d’une S corp ou d’une C corp pour réduire la responsabilité de votre activité immobilière.

Voir Real Estate S Corporation